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境外稅后所得如何還原？

為什么稅后所得還原成稅前所得要先除以預(yù)提稅率再除以稅率而不是直接除以稅率

稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定 2023-08-05 17:15:23

問題來源：

（1）甲國分公司所得未匯入我國，是否不計入A公司2022年度的應(yīng)納稅所得總額，說明理由；
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劉老師

2023-08-06 11:35:23 1043人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

境外所得A，在分到境內(nèi)公司手中之前，需要繳納兩部分稅款，第一部分是按照境外稅率繳納稅款b（A×境外稅率），第二部分是被境外政府征收預(yù)提所得稅c[（A-b）×預(yù)提所得稅稅率]。

即，分回所得a=A-b-c

因此，知道a，想要A，那么需要還原兩步，一是先加上預(yù)提所得稅a+c=a/（1-預(yù)提所得稅），二是再加上境外稅款a+c+b=a/（1-預(yù)提所得稅稅率）/（1-境外所得稅稅率）。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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