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境外稅后所得如何還原？

為什么稅后所得還原成稅前所得要先除以預提稅率再除以稅率而不是直接除以稅率

稅收饒讓抵免的應納稅額的確定 2023-08-05 17:15:23

問題來源：

（1）甲國分公司所得未匯入我國，是否不計入A公司2022年度的應納稅所得總額，說明理由；
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劉老師

2023-08-06 11:35:23 1258人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

境外所得A，在分到境內(nèi)公司手中之前，需要繳納兩部分稅款，第一部分是按照境外稅率繳納稅款b（A×境外稅率），第二部分是被境外政府征收預提所得稅c[（A-b）×預提所得稅稅率]。

即，分回所得a=A-b-c

因此，知道a，想要A，那么需要還原兩步，一是先加上預提所得稅a+c=a/（1-預提所得稅），二是再加上境外稅款a+c+b=a/（1-預提所得稅稅率）/（1-境外所得稅稅率）。

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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