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如何反推還原稅前應(yīng)納稅所得額?

老師,還原稅前應(yīng)納稅所得額時(shí)/(1-5%)為什么?如何反推的幫忙解釋一下?


老師,還原稅前應(yīng)納稅所得額時(shí)/(1-5%)為什么?如何反推的幫忙解釋一下?

稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定 2024-04-23 18:14:12

問(wèn)題來(lái)源:

(4)計(jì)算A公司來(lái)自乙國(guó)子公司所得的抵免限額。
查看完整問(wèn)題

王老師

2024-04-23 18:24:29 1246人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

這里的5%是乙國(guó)的預(yù)提所得稅稅率。乙國(guó)子公司分回的323萬(wàn)元是已經(jīng)繳納了預(yù)提所得稅后的稅后所得。為了得到這筆所得在乙國(guó)繳納預(yù)提所得稅之前的金額,我們需要進(jìn)行還原計(jì)算。


具體反推過(guò)程是這樣的:假設(shè)乙國(guó)子公司繳納預(yù)提所得稅之前的金額為X,那么它繳納了5%的預(yù)提所得稅后,剩下的金額就是X乘以(1-5%)。所以,我們有:


X ×(1-5%) = 323萬(wàn)元


X = 323萬(wàn)元 ÷ (1-5%)


這樣,我們就得到了乙國(guó)子公司繳納預(yù)提所得稅之前的金額。之后,我們還需要再還原乙國(guó)子公司繳納企業(yè)所得稅之前的金額,方法類似,只是稅率換成了15%。



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