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如何反推還原稅前應(yīng)納稅所得額？

老師，還原稅前應(yīng)納稅所得額時(shí)/（1-5%）為什么？如何反推的幫忙解釋一下？


老師，還原稅前應(yīng)納稅所得額時(shí)/（1-5%）為什么？如何反推的幫忙解釋一下？

稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定 2024-04-23 18:14:12

問題來源：

（4）計(jì)算A公司來自乙國(guó)子公司所得的抵免限額。
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王老師

2024-04-23 18:24:29 1249人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這里的5%是乙國(guó)的預(yù)提所得稅稅率。乙國(guó)子公司分回的323萬元是已經(jīng)繳納了預(yù)提所得稅后的稅后所得。為了得到這筆所得在乙國(guó)繳納預(yù)提所得稅之前的金額，我們需要進(jìn)行還原計(jì)算。


具體反推過程是這樣的：假設(shè)乙國(guó)子公司繳納預(yù)提所得稅之前的金額為X，那么它繳納了5%的預(yù)提所得稅后，剩下的金額就是X乘以（1-5%）。所以，我們有：


X ×（1-5%） = 323萬元


X = 323萬元 ÷ （1-5%）


這樣，我們就得到了乙國(guó)子公司繳納預(yù)提所得稅之前的金額。之后，我們還需要再還原乙國(guó)子公司繳納企業(yè)所得稅之前的金額，方法類似，只是稅率換成了15%。



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