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如何反推還原稅前應納稅所得額?

老師,還原稅前應納稅所得額時/(1-5%)為什么?如何反推的幫忙解釋一下?


老師,還原稅前應納稅所得額時/(1-5%)為什么?如何反推的幫忙解釋一下?

稅收饒讓抵免的應納稅額的確定 2024-04-23 18:14:12

問題來源:

(4)計算A公司來自乙國子公司所得的抵免限額。
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王老師

2024-04-23 18:24:29 1255人瀏覽

尊敬的學員,您好:

這里的5%是乙國的預提所得稅稅率。乙國子公司分回的323萬元是已經繳納了預提所得稅后的稅后所得。為了得到這筆所得在乙國繳納預提所得稅之前的金額,我們需要進行還原計算。


具體反推過程是這樣的:假設乙國子公司繳納預提所得稅之前的金額為X,那么它繳納了5%的預提所得稅后,剩下的金額就是X乘以(1-5%)。所以,我們有:


X ×(1-5%) = 323萬元


X = 323萬元 ÷ (1-5%)


這樣,我們就得到了乙國子公司繳納預提所得稅之前的金額。之后,我們還需要再還原乙國子公司繳納企業(yè)所得稅之前的金額,方法類似,只是稅率換成了15%。



每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!
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