不用除以1.09換算成不含稅的嗎？標(biāo)題建議：農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否需價(jià)稅分離？標(biāo)題分析：學(xué)員的提問(wèn)主要圍繞“是否需要除以1.09換算成不含稅”的問(wèn)題，而老師的解答中明確提到了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的金額本身就是不含稅金額，因此不需要價(jià)稅分離。所以，將這兩點(diǎn)結(jié)合，形成了上述標(biāo)題，既符合用戶(hù)提問(wèn)的口吻，又準(zhǔn)確概括了問(wèn)題的核心。

計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2023-11-03 09:47:46

問(wèn)題來(lái)源：

例題·單選題

　某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物適用稅率9%。2023年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額為40萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元、稅額0.24萬(wàn)元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】D

【解析】從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=40×9%+8×9%=4.32（萬(wàn)元）。如果取得的是1%征收率的專(zhuān)票，不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，只能憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

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