聘請(qǐng)境外公司提供商務(wù)咨詢費(fèi)用是否含稅?
聘請(qǐng)境外公司來華提供商務(wù)咨詢服務(wù)并支付費(fèi)用,這里是不含稅的。那么為啥境外公司派技術(shù)人員為境內(nèi)公司提供技術(shù)培訓(xùn)所收取的費(fèi)用是含稅的呢,對(duì)于這我有點(diǎn)疑惑,希望老師能給予回答,謝謝!
問題來源:
(1)內(nèi)銷一批服裝,向客戶開具的增值稅發(fā)票的金額欄中分別注明了價(jià)款300萬元、折扣額30萬元。
(2)取得統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入50萬元、保本理財(cái)產(chǎn)品利息收入10.6萬元。
(3)轉(zhuǎn)讓其100%控股的一家非上市公司的股權(quán),初始投資成本2000萬元,轉(zhuǎn)讓價(jià)5000萬元。
(4)在境內(nèi)開展連鎖經(jīng)營(yíng),取得含稅商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)106萬元。
(5)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處倉庫,取得含稅金額1040萬元,該倉庫2010年購(gòu)入,購(gòu)置價(jià)200萬元,選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅。
(6)向小規(guī)模納稅人銷售一臺(tái)使用過的設(shè)備,當(dāng)年采購(gòu)該設(shè)備時(shí)按規(guī)定未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,取得含稅金額10.3萬元,開具增值稅普通發(fā)票。
(7)聘請(qǐng)境外公司來華提供商務(wù)咨詢并支付費(fèi)用20萬元,合同約定增值稅由支付方承擔(dān)。
(8)進(jìn)口3輛廂式貨車,關(guān)稅完稅價(jià)格40萬元/輛;其中一輛用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),其余兩輛待售。
(9)發(fā)生其他無法準(zhǔn)確劃分用途支出。取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22.6萬元。
(其他相關(guān)資料:銷售貨物的增值稅稅率為13%,進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%,當(dāng)月未取得代扣代繳稅款的完稅憑證,進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中,集團(tuán)總部按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列順序計(jì)算回答問題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額=10.6÷(1+6%)×6%=0.6(萬元)
理由:轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍,不征收增值稅。
進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=40×(1+15%)×10%=4.6(萬元)
進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的增值稅=40×3×(1+15%)×13%=17.94(萬元)
進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅、車輛購(gòu)置稅和增值稅額合計(jì)=18+4.6+17.94=40.54(萬元)

孫老師
2020-08-18 12:49:09 17222人瀏覽
本題當(dāng)中不含稅是因?yàn)闃I(yè)務(wù)7說了“聘請(qǐng)境外公司來華提供商務(wù)咨詢并支付費(fèi)用20萬元,合同約定增值稅由支付方承擔(dān)”那么也就是說支付給境外的這個(gè)20萬元是不含稅的,但是如果題目沒有這樣特別交代的話,我們都要默認(rèn)支付給境外的費(fèi)用是含稅的哈~
祝您輕松過關(guān)
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