當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

軟件稅率6%和13%的區(qū)別是什么？

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2023-04-13 17:44:43

問題來(lái)源：

第四節(jié) 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

二、進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算星級(jí)★★★　|　難度：難　|　歷年：?jiǎn)芜x、多選、綜合

（二）不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（鏈條不完整）：

不得抵扣項(xiàng)目	解釋
購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的	（1）個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi) （2）其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于左側(cè)項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)；發(fā)生兼用于左側(cè)項(xiàng)目的準(zhǔn)予全部抵扣（3）納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于左側(cè)項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣
非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工、修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)	（1）非正常損失： ①因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)； ②因違反法律法規(guī)造成貨物被依法沒收、銷毀、拆除的情形（2）非正常損失貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中不得抵扣（已抵扣的，需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理）；在企業(yè)所得稅中，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予作為財(cái)產(chǎn)損失扣除（3）納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程
非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工、修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)
非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)
非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)
購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)	（1）主要接受對(duì)象是自然人，屬于最終消費(fèi) （2）住宿服務(wù)和旅游服務(wù)未列入，那就是可以抵扣
納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用	企業(yè)發(fā)生的直接收費(fèi)金融服務(wù)的費(fèi)用，如賬戶函證費(fèi)、資信證明費(fèi)用、賬戶管理費(fèi)、支票等相關(guān)手續(xù)費(fèi)，取得相應(yīng)的扣稅憑證（增值稅專用發(fā)票）且和貸款服務(wù)無(wú)關(guān)的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，將應(yīng)付給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方，不屬于保險(xiǎn)公司購(gòu)進(jìn)車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣

查看完整問題

馬老師

2023-04-14 12:29:43 12911人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

軟件產(chǎn)品包括計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品，因此軟件產(chǎn)品屬于有形貨物，適用稅率13%。

而軟件服務(wù)，屬于應(yīng)稅服務(wù)，適用稅率6%。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

有幫助(6) 答案有問題？

相關(guān)答疑