100頁(yè)案例巧析和99頁(yè)第三個(gè)案例區(qū)別？
100頁(yè)的案例，賬面成本直接乘以稅率計(jì)算轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，99頁(yè)第三個(gè)案例用賬面成本/（1-稅率）*稅率計(jì)算轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，兩題為什么計(jì)算不一樣？
喬老師
2025-05-30 18:40:55 162人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
用成本/（1-9%）*9%算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，僅適用于“購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。
農(nóng)產(chǎn)品比較特殊，要特殊掌握。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，所以買(mǎi)價(jià)中是不含增值稅的，但是對(duì)于購(gòu)貨方來(lái)講，如果不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，就不算是真正的優(yōu)惠政策，因此一般情況下，國(guó)家允許其將買(mǎi)價(jià)×扣除率作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。因此計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買(mǎi)價(jià)×（1-扣除率），做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理時(shí)，首先要還原買(mǎi)價(jià)，買(mǎi)價(jià)=賬面成本÷（1-扣除率），轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率。所以說(shuō)，這里÷（1-扣除率）就是為了還原計(jì)算最初的買(mǎi)價(jià)。
總結(jié)做題方法如下：
（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率
（2）除（1）以外的一般情況下的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×適用稅率
每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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