為什么是在2024年1月做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？
問題來源：
2024年1月，甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）將2023年1月購入的一批辦公區(qū)專用已抵扣過進(jìn)項稅額的立式空調(diào)改變用途，專用于職工食堂和職工宿舍，該批空調(diào)原值20萬元，凈值率87%，則下列說法正確的有（ ?。?。
A、甲企業(yè)應(yīng)在2024年1月作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理
B、甲企業(yè)應(yīng)在2024年2月作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理
C、甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為2.26萬元
D、甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為2.6萬元
正確答案：A,C
答案分析：應(yīng)在改變用途的當(dāng)月作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=20×87%×13%=2.26（萬元）。
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王老師
2024-03-25 17:39:59 1311人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
原來可以抵扣進(jìn)項稅額，現(xiàn)在改變用途用于不得抵扣進(jìn)項稅額的項目，轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額是從當(dāng)月開始，因為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出相當(dāng)于加重了企業(yè)的稅負(fù)，對于國家來說征上來的稅款就會比較多，國家是不吃虧的。
如果是原本不得抵扣進(jìn)項稅額，現(xiàn)在改變用途用于可以抵扣進(jìn)項稅額的項目，那么計算可以抵扣的進(jìn)項稅額是從次月開始，因為可抵扣的進(jìn)項稅額越少，國家征上來的稅越多~~
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(9)
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