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旅游服務(wù)可以抵進(jìn)項(xiàng)稅

老師好

我不太理解為什么購(gòu)進(jìn)的旅游服務(wù)也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因?yàn)橐话闾岬铰糜畏?wù)對(duì)象都是集體員工，所以能舉一兩個(gè)能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的例子給我理解一下嗎？

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2024-08-14 16:40:13

問(wèn)題來(lái)源：

【知識(shí)點(diǎn)6】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

提示1

購(gòu)入原材料等消耗品，應(yīng)準(zhǔn)確劃分可以抵扣和不可抵扣范圍；如無(wú)法劃分清楚，則可按銷售額比例劃分可以抵扣或不得抵扣部分。

提示2

其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。發(fā)生兼用于上述項(xiàng)目的情況，該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣。

相關(guān)鏈接

銷售無(wú)形資產(chǎn)

含義

轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)

類別

（1）技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)

（2）自然資源使用權(quán)（土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)等）

（3）其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)（基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會(huì)員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)等）

易錯(cuò)易混

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的抵扣政策

用途			抵扣政策
購(gòu)進(jìn)	固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)	兼用于四項(xiàng)用途	都可抵扣
	固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)			專用于四項(xiàng)用途	不可抵扣
		原材料等消耗品	兼用于四項(xiàng)用途	分?jǐn)偟挚?/span>
		原材料等消耗品		專用于四項(xiàng)用途	不可抵扣
		其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)	無(wú)論專用、兼用都可以抵扣	都可抵扣
租入	固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)	兼用于四項(xiàng)用途	都可抵扣
租入	固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)			專用于四項(xiàng)用途	不可抵扣

2.四項(xiàng)非正常損失不得抵扣

（1）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；

（2）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；

（3）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備）、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；

（4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程（包括新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)）所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備）、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

提示1

非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷毀、拆除的情形；

提示2

自然災(zāi)害和正常損耗，其對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；

提示3

非正常損失貨物在增值稅中不得扣除（需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理）；在企業(yè)所得稅中，準(zhǔn)予作為財(cái)產(chǎn)損失扣除。

3.四種服務(wù)

（1）購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；

（2）購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；

（3）購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；

（4）購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

提示1

住宿和旅游服務(wù)，在符合規(guī)定的條件下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

提示2

納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

4.如果有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：

（1）一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

（2）應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。

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常老師

2024-08-15 12:37:52 1854人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

關(guān)于旅游服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，這通常是因?yàn)槁糜畏?wù)并非完全是為了娛樂(lè)或私人目的。在符合規(guī)定條件的情況下，比如商務(wù)出差中的旅游服務(wù)、會(huì)議或培訓(xùn)附帶的旅游安排等，這些都可以視為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一部分，因此其進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。舉例來(lái)說(shuō)，如果公司組織了一次包含商務(wù)考察環(huán)節(jié)的旅游活動(dòng)，那么這次旅游服務(wù)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額就可以進(jìn)行抵扣?；蛘?，在舉辦業(yè)務(wù)會(huì)議時(shí)，為參會(huì)人員提供的附帶旅游服務(wù)，同樣也可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。但請(qǐng)注意，純粹的員工福利旅游或個(gè)人消費(fèi)旅游服務(wù)是不允許抵扣的。您理解區(qū)分一下~

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