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因出差而發(fā)生的餐飲服務(wù)

老師您好。出差是跟生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的,那么因出差而發(fā)生的購進(jìn)餐飲服務(wù),假如開了專票,能不能抵進(jìn)項?

不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額 2024-12-03 11:32:20

問題來源:

節(jié) 一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
二、進(jìn)項稅額的確認(rèn)和計算★★★
(二)不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額
辨易混
視同銷售和進(jìn)項抵扣
貨物來源
用途
稅務(wù)處理
進(jìn)項抵扣
自產(chǎn)或委托加工
集體福利、個人消費
視同銷售
可抵扣
投資、分配、無償贈送
外購
集體福利、個人消費
不視同銷售
不得抵扣;已抵扣,進(jìn)項轉(zhuǎn)出
投資、分配、無償贈送
視同銷售
可抵扣
2.發(fā)生不得抵扣的情形,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出:
(1)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×適用稅率(一般情況下)
(2)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本÷(1-扣除率)×扣除率(適用于從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的初級農(nóng)產(chǎn)品)
一般情況下,收購農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額=買價×扣除率。
因此計入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價×(1-扣除率),
作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理時,
首先要還原買價,買價=賬面成本÷(1-扣除率),
轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=買價×扣除率
=賬面成本÷(1-扣除率)×扣除率。
(3)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×適用稅率×外購比例(適用于半成品、產(chǎn)成品等)
(4)適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額:
不得抵扣的進(jìn)項稅額
=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行清算。這是因為對于納稅人而言,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是按月進(jìn)行的,但由于年度內(nèi)取得進(jìn)項稅額的不均衡性,有可能會造成按月計算的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出與按年度計算的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出產(chǎn)生差異,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在年度終了對納稅人進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出計算公式進(jìn)行清算,可對相關(guān)差異進(jìn)行調(diào)整。
(5)已抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn),發(fā)生非正常損失,或者改變用途,專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額,并從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減:
不得抵扣的進(jìn)項稅額=已抵扣進(jìn)項稅額×不動產(chǎn)凈值率
不動產(chǎn)凈值率=(不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值)×100%
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汪老師

2024-12-03 15:07:02 481人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

因出差而發(fā)生的餐飲服務(wù),確實與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)。然而,在稅務(wù)處理上,稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確核實是否屬于個人消費的一種形式。根據(jù)稅法規(guī)定,購進(jìn)餐飲服務(wù)其進(jìn)項稅額是不得抵扣的。因此,盡管出差與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān),因出差而發(fā)生的購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅額也是不能抵扣的。在實際生活中一般也拿不到專票,因為明文規(guī)定不得抵扣。您理解一下~

有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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