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非獨(dú)立核算門市部消費(fèi)稅增值稅處理詳解

消費(fèi)稅和增值稅有什么區(qū)別嗎?

生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 2022-01-12 18:15:21

問題來源:

(5)銷售瓶裝藥酒是否繳納增值稅、消費(fèi)稅?如需繳納,分別計(jì)算相應(yīng)的稅額。
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孫老師

2022-01-13 13:39:27 9512人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

是有區(qū)別的,二者的區(qū)別如下:

消費(fèi)稅:將貨物移送到非獨(dú)立核算的門市部用于銷售,是用非獨(dú)立核算門市部對外銷售價(jià)格計(jì)算納稅的。移送時(shí)不繳納消費(fèi)稅。

增值稅:如果企業(yè)與非獨(dú)立核算的門市部間跨縣市的,移送環(huán)節(jié)也是增值稅的納稅環(huán)節(jié)(按照視同銷售價(jià)格納稅)。如果不跨縣市,移送時(shí)不繳納增值稅。

為您總結(jié)以下內(nèi)容~

A.兩個(gè)機(jī)構(gòu)移送應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅的處理:

(1)兩個(gè)以上統(tǒng)一核算的機(jī)構(gòu),機(jī)構(gòu)間消費(fèi)品轉(zhuǎn)移,按照非獨(dú)立核算門市部的銷售額、銷售數(shù)量,在消費(fèi)品的生產(chǎn)單位所在地納稅;

(2)兩個(gè)以上獨(dú)立核算的機(jī)構(gòu),機(jī)構(gòu)間消費(fèi)品轉(zhuǎn)移,按照出廠的銷售額、銷售數(shù)量,在消費(fèi)品的生產(chǎn)單位所在地納稅。(前提是符合公平交易原則)

在此要注意:卷煙批發(fā)企業(yè)的納稅地點(diǎn)比較特殊,應(yīng)在卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地,總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的,由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。

對于其他需繳納消費(fèi)稅的企業(yè),納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市),但在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)范圍內(nèi),經(jīng)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)財(cái)政廳(局)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意,可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

B.兩個(gè)機(jī)構(gòu)移送貨物增值稅的處理:

(1)兩個(gè)以上統(tǒng)一核算(非獨(dú)立核算)的機(jī)構(gòu),機(jī)構(gòu)間貨物轉(zhuǎn)移,用于銷售的(具備收款、開發(fā)票特征):

①機(jī)構(gòu)間跨縣市的,移送環(huán)節(jié)也是增值稅的納稅環(huán)節(jié)。繳納兩道增值稅——機(jī)構(gòu)間貨物移送繳納一道增值稅;接受貨物的機(jī)構(gòu)對外銷售貨物還要繳納一道增值稅,但是可以抵扣移送環(huán)節(jié)的增值稅。

②機(jī)構(gòu)間不跨縣市的,移送環(huán)節(jié)不是增值稅的納稅環(huán)節(jié)。繳納一道增值稅——接受貨物的機(jī)構(gòu)對外銷售貨物時(shí)繳納增值稅。

(2)兩個(gè)以上獨(dú)立核算的機(jī)構(gòu),機(jī)構(gòu)間貨物轉(zhuǎn)移——移送環(huán)節(jié)也是增值稅的納稅環(huán)節(jié);機(jī)構(gòu)間貨物移送繳納一道增值稅;接受貨物的機(jī)構(gòu)對外銷售貨物還要繳納一道增值稅。




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