問題來源:

孫老師
2022-01-13 13:39:27 9515人瀏覽
是有區(qū)別的,二者的區(qū)別如下:
消費稅:將貨物移送到非獨立核算的門市部用于銷售,是用非獨立核算門市部對外銷售價格計算納稅的。移送時不繳納消費稅。
增值稅:如果企業(yè)與非獨立核算的門市部間跨縣市的,移送環(huán)節(jié)也是增值稅的納稅環(huán)節(jié)(按照視同銷售價格納稅)。如果不跨縣市,移送時不繳納增值稅。
為您總結(jié)以下內(nèi)容~
A.兩個機構(gòu)移送應(yīng)稅消費品的消費稅的處理:
(1)兩個以上統(tǒng)一核算的機構(gòu),機構(gòu)間消費品轉(zhuǎn)移,按照非獨立核算門市部的銷售額、銷售數(shù)量,在消費品的生產(chǎn)單位所在地納稅;
(2)兩個以上獨立核算的機構(gòu),機構(gòu)間消費品轉(zhuǎn)移,按照出廠的銷售額、銷售數(shù)量,在消費品的生產(chǎn)單位所在地納稅。(前提是符合公平交易原則)
在此要注意:卷煙批發(fā)企業(yè)的納稅地點比較特殊,應(yīng)在卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地,總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的,由總機構(gòu)申報納稅。
對于其他需繳納消費稅的企業(yè),納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市),但在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)范圍內(nèi),經(jīng)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)財政廳(局)、稅務(wù)機關(guān)審批同意,可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
B.兩個機構(gòu)移送貨物增值稅的處理:
(1)兩個以上統(tǒng)一核算(非獨立核算)的機構(gòu),機構(gòu)間貨物轉(zhuǎn)移,用于銷售的(具備收款、開發(fā)票特征):
①機構(gòu)間跨縣市的,移送環(huán)節(jié)也是增值稅的納稅環(huán)節(jié)。繳納兩道增值稅——機構(gòu)間貨物移送繳納一道增值稅;接受貨物的機構(gòu)對外銷售貨物還要繳納一道增值稅,但是可以抵扣移送環(huán)節(jié)的增值稅。
②機構(gòu)間不跨縣市的,移送環(huán)節(jié)不是增值稅的納稅環(huán)節(jié)。繳納一道增值稅——接受貨物的機構(gòu)對外銷售貨物時繳納增值稅。
(2)兩個以上獨立核算的機構(gòu),機構(gòu)間貨物轉(zhuǎn)移——移送環(huán)節(jié)也是增值稅的納稅環(huán)節(jié);機構(gòu)間貨物移送繳納一道增值稅;接受貨物的機構(gòu)對外銷售貨物還要繳納一道增值稅。
相關(guān)答疑
-
2024-07-24
-
2024-06-22
-
2022-04-07
-
2021-05-27
-
2020-09-21
您可能感興趣的CPA試題