允許扣減的外購(gòu)鐵礦金額
合起來(lái)加工成480T，當(dāng)月銷售400T，可以抵扣的金額為什么不要乘以400/480呀？
問(wèn)題來(lái)源：
（2）計(jì)算該企業(yè)7月應(yīng)繳納的鐵礦石資源稅。
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馬老師
2025-04-14 22:37:11 238人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
根據(jù)規(guī)定，允許扣減的外購(gòu)金額是基于購(gòu)進(jìn)時(shí)的金額按稅率比例折算后的結(jié)果，而無(wú)須考慮后續(xù)加工后的銷售比例。因?yàn)橘Y源稅的計(jì)算關(guān)注的是應(yīng)稅產(chǎn)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而非銷售數(shù)量，所以是按照“生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”抵扣已納資源稅的。題目中，外購(gòu)的8萬(wàn)元鐵原礦已經(jīng)通過(guò)稅率折算調(diào)整為16萬(wàn)元（對(duì)應(yīng)選礦稅率），這屬于購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的調(diào)整，與后續(xù)加工成480噸并銷售400噸無(wú)關(guān)。因此，直接全額扣除即可，不需要乘以400/480的比例。
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