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為什么要調(diào)中￥1,080,000

為什么要調(diào)中¥1,080,000

企業(yè)所得稅扣除項目及其標準 2025-02-20 20:38:02

問題來源：

（5）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
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喬老師

2025-02-20 20:42:30 842人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

這是因為企業(yè)在授予高管股票期權(quán)的會計處理中，將相關(guān)費用108萬元計入了“管理費用”。然而，從稅務(wù)的角度來看，這部分費用并不能在稅前扣除（因為高管并沒有實際行權(quán)，意味著在稅法角度這筆費用沒有實際發(fā)生）。因此，在計算企業(yè)所得稅時，需要將這部分已經(jīng)計入損益但稅法不允許扣除的費用加回到應(yīng)納稅所得額中，即調(diào)增應(yīng)納稅所得額1080000元（108萬元）。這樣做是為了確保企業(yè)所得稅的計算符合稅法的規(guī)定。

給您一個愛的鼓勵，加油~

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