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為什么要調(diào)中¥1,080,000

為什么要調(diào)中¥1,080,000

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2025-02-20 20:38:02

問題來源:

(5)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
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喬老師

2025-02-20 20:42:30 524人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

這是因?yàn)槠髽I(yè)在授予高管股票期權(quán)的會(huì)計(jì)處理中,將相關(guān)費(fèi)用108萬元計(jì)入了“管理費(fèi)用”。然而,從稅務(wù)的角度來看,這部分費(fèi)用并不能在稅前扣除(因?yàn)楦吖懿]有實(shí)際行權(quán),意味著在稅法角度這筆費(fèi)用沒有實(shí)際發(fā)生)。因此,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),需要將這部分已經(jīng)計(jì)入損益但稅法不允許扣除的費(fèi)用加回到應(yīng)納稅所得額中,即調(diào)增應(yīng)納稅所得額1080000元(108萬元)。這樣做是為了確保企業(yè)所得稅的計(jì)算符合稅法的規(guī)定。

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì),加油~

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