當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

會(huì)計(jì)折舊年限比稅法規(guī)定長(zhǎng)怎么辦？

比如會(huì)計(jì)折舊20年，稅法折舊10年，資產(chǎn)原值100

會(huì)計(jì)上折舊扣除5

稅法上折舊扣除10，計(jì)算所得稅為會(huì)計(jì)上利潤(rùn)總額在減稅法上的5（納稅調(diào)減5），說明按照的是稅法折舊年限

這里怎么說用的是會(huì)計(jì)折舊年限

固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 2023-07-12 22:04:27

問題來源：

以下符合稅法固定資產(chǎn)折舊規(guī)定的有（　?。?/div>

A、企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長(zhǎng)于稅法規(guī)定的最低年限，其折舊應(yīng)按會(huì)計(jì)折舊年限扣除，稅法另有規(guī)定的除外

B、企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算扣除

C、企業(yè)按稅法規(guī)定實(shí)行加速折舊的，其按加速折舊辦法計(jì)算的折舊額可全額在稅前扣除

D、企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定實(shí)行加速折舊的，其按加速折舊辦法計(jì)算的折舊額可全額在稅前扣除

正確答案：A,B,C

答案分析：

查看完整問題

王老師

2023-07-13 16:33:27 1285人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。

但企業(yè)按照會(huì)計(jì)要求確認(rèn)的支出，沒有超過稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，比如會(huì)計(jì)折舊20年，稅法折舊10年，資產(chǎn)原值100，會(huì)計(jì)上折舊扣除5，沒有超過按稅法規(guī)定計(jì)算的折舊10，會(huì)計(jì)折舊年限沒有低于稅法規(guī)定的最低年限，為減少會(huì)計(jì)與稅法差異的調(diào)整，便于稅收征管，企業(yè)按照會(huì)計(jì)要求確認(rèn)的支出，在稅務(wù)處理時(shí)，將不再進(jìn)行調(diào)整。

所以，會(huì)計(jì)折舊年限比稅法規(guī)定的最低折舊年限長(zhǎng)的，除另有規(guī)定外按照會(huì)計(jì)折舊年限扣除。

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

有幫助(5) 答案有問題？

相關(guān)答疑