輕一第二章計(jì)算題第七題怎么做?
輕一計(jì)算題第七題第一問(wèn):計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額為什么不加轉(zhuǎn)讓小轎車(chē)的100000/(1+3%)*2%呢?沒(méi)理解
問(wèn)題來(lái)源:
(1)外購(gòu)原材料,取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額50000元,原材料已入庫(kù);另支付給運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)輸費(fèi)用3052元,取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款140000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件;另支付給運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)輸費(fèi)用4142元,取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)企業(yè)為修建職工食堂領(lǐng)用8月份從一般納稅人處外購(gòu)的鋼材一批,成本70000元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2790元),鋼材購(gòu)入時(shí)已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。
(4)銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)機(jī)整機(jī)一批,取得不含稅銷(xiāo)售額430000元,另收取該批農(nóng)機(jī)的包裝費(fèi)11990元。
(5)銷(xiāo)售外購(gòu)的農(nóng)機(jī)零配件一批,取得含稅銷(xiāo)售額35030元。
(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開(kāi)具的發(fā)票上注明不含稅金額32000元。
(7)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自用過(guò)7年的小轎車(chē),取得含稅收入100000元。
(其他相關(guān)資料:企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣;納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),未放棄減稅)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。
銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)整機(jī)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=430000×9%+11990÷(1+9%)×9%=39690(元)
銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零配件的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=35030÷(1+13%)×13%=4030(元)
提供農(nóng)機(jī)維修勞務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=32000×13%=4160(元)
該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=39690+4030+4160=47880(元)

劉老師
2020-05-04 19:07:06 9513人瀏覽
您注意下,100000/(1+3%)*2%,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下,計(jì)算的是應(yīng)納增值稅。不是銷(xiāo)項(xiàng)稅額呦~~
加油!努力學(xué)習(xí)的小天使~~相關(guān)答疑
-
2023-08-24
-
2023-07-10
-
2021-12-07
-
2020-09-01
-
2020-07-19
您可能感興趣的CPA試題