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輕一第二章計(jì)算題第七題怎么做?

輕一計(jì)算題第七題第一問(wèn):計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額為什么不加轉(zhuǎn)讓小轎車(chē)的100000/(1+3%)*2%呢?沒(méi)理解

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法增值稅征稅范圍的一般規(guī)定 2020-05-04 15:21:07

問(wèn)題來(lái)源:

某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)原材料,取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額50000元,原材料已入庫(kù);另支付給運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)輸費(fèi)用3052元,取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款140000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件;另支付給運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)輸費(fèi)用4142元,取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)企業(yè)為修建職工食堂領(lǐng)用8月份從一般納稅人處外購(gòu)的鋼材一批,成本70000元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2790元),鋼材購(gòu)入時(shí)已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。
(4)銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)機(jī)整機(jī)一批,取得不含稅銷(xiāo)售額430000元,另收取該批農(nóng)機(jī)的包裝費(fèi)11990元。
(5)銷(xiāo)售外購(gòu)的農(nóng)機(jī)零配件一批,取得含稅銷(xiāo)售額35030元。
(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開(kāi)具的發(fā)票上注明不含稅金額32000元。
(7)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自用過(guò)7年的小轎車(chē),取得含稅收入100000元。
(其他相關(guān)資料:企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣;納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),未放棄減稅)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。 
(1)該企業(yè)當(dāng)月增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額;
2019年4月1日后,農(nóng)機(jī)整機(jī)適用9%的低稅率;農(nóng)機(jī)零配件和維修費(fèi)都適用13%的基本稅率。
銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)整機(jī)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=430000×9%+11990÷(1+9%)×9%=39690(元)
銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零配件的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=35030÷(1+13%)×13%=4030(元)
提供農(nóng)機(jī)維修勞務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=32000×13%=4160(元)
該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=39690+4030+4160=47880(元) 
(2)該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(3052+4142)÷(1+9%)×9%+140000×13%-[(70000-2790)×13%+2790×9%]=594+18200-(8737.3+251.1)=9805.6(元)
(3)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓小轎車(chē)應(yīng)繳納的增值稅;
該企業(yè)轉(zhuǎn)讓小轎車(chē)應(yīng)納的增值稅=100000/(1+3%)×2%=1941.75(元)
(4)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。(★★★)
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=47880-9805.6+1941.75=40016.15(元)。
查看完整問(wèn)題

劉老師

2020-05-04 19:07:06 9513人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

您注意下,100000/(1+3%)*2%,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下,計(jì)算的是應(yīng)納增值稅。不是銷(xiāo)項(xiàng)稅額呦~~

加油!努力學(xué)習(xí)的小天使~~
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