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輕一第二章計算題第七題怎么做?

輕一計算題第七題第一問:計算銷項稅額為什么不加轉(zhuǎn)讓小轎車的100000/(1+3%)*2%呢?沒理解

簡易計稅方法增值稅征稅范圍的一般規(guī)定 2020-05-04 15:21:07

問題來源:

某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月發(fā)生以下業(yè)務:
(1)外購原材料,取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額50000元,原材料已入庫;另支付給運輸企業(yè)含稅運輸費用3052元,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)外購農(nóng)機零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機零配件;另支付給運輸企業(yè)含稅運輸費用4142元,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)企業(yè)為修建職工食堂領(lǐng)用8月份從一般納稅人處外購的鋼材一批,成本70000元(其中含運輸費用2790元),鋼材購入時已按規(guī)定抵扣了進項稅。
(4)銷售自產(chǎn)農(nóng)機整機一批,取得不含稅銷售額430000元,另收取該批農(nóng)機的包裝費11990元。
(5)銷售外購的農(nóng)機零配件一批,取得含稅銷售額35030元。
(6)提供農(nóng)機維修業(yè)務,開具的發(fā)票上注明不含稅金額32000元。
(7)轉(zhuǎn)讓一臺自用過7年的小轎車,取得含稅收入100000元。
(其他相關(guān)資料:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當月抵扣;納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),未放棄減稅)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。 
(1)該企業(yè)當月增值稅的銷項稅額;
2019年4月1日后,農(nóng)機整機適用9%的低稅率;農(nóng)機零配件和維修費都適用13%的基本稅率。
銷售農(nóng)機整機的增值稅銷項稅額=430000×9%+11990÷(1+9%)×9%=39690(元)
銷售農(nóng)機零配件的增值稅銷項稅額=35030÷(1+13%)×13%=4030(元)
提供農(nóng)機維修勞務的增值稅銷項稅額=32000×13%=4160(元)
該企業(yè)當月銷項稅額=39690+4030+4160=47880(元) 
(2)該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額;
該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額=(3052+4142)÷(1+9%)×9%+140000×13%-[(70000-2790)×13%+2790×9%]=594+18200-(8737.3+251.1)=9805.6(元)
(3)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓小轎車應繳納的增值稅;
該企業(yè)轉(zhuǎn)讓小轎車應納的增值稅=100000/(1+3%)×2%=1941.75(元)
(4)該企業(yè)當月應繳納的增值稅。(★★★)
該企業(yè)當月應繳納增值稅=47880-9805.6+1941.75=40016.15(元)。
查看完整問題

劉老師

2020-05-04 19:07:06 9517人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

您注意下,100000/(1+3%)*2%,簡易計稅方法下,計算的是應納增值稅。不是銷項稅額呦~~

加油!努力學習的小天使~~
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