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購進(jìn)小汽車自用為何能抵扣進(jìn)項?

購進(jìn)小汽車自用,不是購入屬于個人消費的嗎?為什么進(jìn)項稅額能夠抵扣

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2020-08-02 00:25:04

問題來源:

位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,具備國際運(yùn)輸資質(zhì),2019年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

1)國內(nèi)運(yùn)送旅客,按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額193.6萬元;運(yùn)送旅客至境外,按售票統(tǒng)計取得合計金額53.28萬元。

2)運(yùn)送貨物,開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。

3)提供倉儲服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。

4)修理、修配各類車輛,開具普通發(fā)票注明價稅合計金額33.28萬元。

5)銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的貨運(yùn)汽車6輛,開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24.72萬元,該公司未放棄減稅優(yōu)惠。

6)進(jìn)口輕型商用客車3輛自用,經(jīng)海關(guān)核定的成交價共計57萬元,運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)費6萬元、保險費3萬元。

7)購進(jìn)小汽車4輛自用,每輛單價16萬元,取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額8.32萬元,另支付銷售公司運(yùn)輸費用,取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費金額4萬元、稅額0.36萬元。

8)購進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元,90%用于公司運(yùn)送旅客,10%用于公司接送員工上下班,購進(jìn)礦泉水一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.26萬元,70%贈送給公司運(yùn)送的旅客,30%用于公司集體福利。

(其他相關(guān)資料:假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20%,消費稅稅率為5%)

要求:根據(jù)上述資料,按照下列順序計算回答問題,如有計算需計算出合計數(shù)。

1)計算業(yè)務(wù)(1)的銷項稅額。

2)計算業(yè)務(wù)(2)的銷項稅額。

3)計算業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額。

4)計算業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額。

5)計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的增值稅。

6)計算業(yè)務(wù)(6)進(jìn)口輕型商用客車應(yīng)繳納的增值稅。

7)計算業(yè)務(wù)(7)購進(jìn)小汽車可抵扣的進(jìn)項稅額。

8)計算業(yè)務(wù)(8)購進(jìn)汽油、礦泉水可抵扣的進(jìn)項稅額。

  (9)計算該公司7月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

查看完整問題

馬老師

2020-08-02 16:17:54 8323人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,你好:

您的理解有些偏差,企業(yè)購進(jìn)小汽車自用說明使用者是企業(yè),則視為用于生產(chǎn)經(jīng)營(并不是個人使用),并取得增值稅專用發(fā)票,因此進(jìn)項稅是可以抵扣的。

您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,加油!
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