購進(jìn)小汽車自用為何能抵扣進(jìn)項?
購進(jìn)小汽車自用,不是購入屬于個人消費的嗎?為什么進(jìn)項稅額能夠抵扣
問題來源:
位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,具備國際運(yùn)輸資質(zhì),2019年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)國內(nèi)運(yùn)送旅客,按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額193.6萬元;運(yùn)送旅客至境外,按售票統(tǒng)計取得合計金額53.28萬元。
(2)運(yùn)送貨物,開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。
(3)提供倉儲服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。
(4)修理、修配各類車輛,開具普通發(fā)票注明價稅合計金額33.28萬元。
(5)銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的貨運(yùn)汽車6輛,開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24.72萬元,該公司未放棄減稅優(yōu)惠。
(6)進(jìn)口輕型商用客車3輛自用,經(jīng)海關(guān)核定的成交價共計57萬元,運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)費6萬元、保險費3萬元。
(7)購進(jìn)小汽車4輛自用,每輛單價16萬元,取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額8.32萬元,另支付銷售公司運(yùn)輸費用,取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費金額4萬元、稅額0.36萬元。
(8)購進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元,90%用于公司運(yùn)送旅客,10%用于公司接送員工上下班,購進(jìn)礦泉水一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.26萬元,70%贈送給公司運(yùn)送的旅客,30%用于公司集體福利。
(其他相關(guān)資料:假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20%,消費稅稅率為5%)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列順序計算回答問題,如有計算需計算出合計數(shù)。
(1)計算業(yè)務(wù)(1)的銷項稅額。
(2)計算業(yè)務(wù)(2)的銷項稅額。
(3)計算業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額。
(4)計算業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額。
(5)計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的增值稅。
(6)計算業(yè)務(wù)(6)進(jìn)口輕型商用客車應(yīng)繳納的增值稅。
(7)計算業(yè)務(wù)(7)購進(jìn)小汽車可抵扣的進(jìn)項稅額。
(8)計算業(yè)務(wù)(8)購進(jìn)汽油、礦泉水可抵扣的進(jìn)項稅額。
(9)計算該公司7月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

馬老師
2020-08-02 16:17:54 8323人瀏覽
您的理解有些偏差,企業(yè)購進(jìn)小汽車自用說明使用者是企業(yè),則視為用于生產(chǎn)經(jīng)營(并不是個人使用),并取得增值稅專用發(fā)票,因此進(jìn)項稅是可以抵扣的。
您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,加油!相關(guān)答疑
-
2024-07-29
-
2024-07-19
-
2023-08-23
-
2020-09-04
-
2020-06-14
您可能感興趣的CPA試題
- 單選題 乙公司2020年度歸屬于普通股股東的凈利潤為400萬元,期初發(fā)行在外普通股股數(shù)為1020萬股。2020年11月30日,乙公司回購普通股240萬股,以備將來獎勵職工。不考慮其他因素,乙公司2020年基本每股收益為( ?。┰?股。
- 單選題 西頤公司2020年1月1日發(fā)行在外普通股為12000萬股,2020年6月1日公開發(fā)行6000萬股普通股,2020年11月20日經(jīng)股東大會審議通過資本公積轉(zhuǎn)增股本方案,以2020年6月30日發(fā)行在外普通股總股本18000萬股為基數(shù),每10股轉(zhuǎn)增2股。西頤公司2020年度實現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤9000萬元。西頤公司2020年度基本每股收益為( ?。┰?股。
- 單選題 下列關(guān)于基本每股收益分子的確定,表述正確的是( )。