包裝物押金如何交稅

無(wú)論是否退還都記入銷售額嗎，退了還計(jì)入嗎

特殊銷售方式下的銷售額確認(rèn) 2023-07-12 12:30:08

問(wèn)題來(lái)源：

下列關(guān)于包裝物押金的處理，正確的有（　　）。

A、納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，均不并入銷售額征收增值稅

B、對(duì)收取一年以上的啤酒包裝物押金，無(wú)論是否退還都要并入銷售額征收增值稅

C、對(duì)銷售白酒收取的包裝物押金，收取當(dāng)期就要并入銷售額征收增值稅

D、對(duì)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅

正確答案：B,C

答案分析：納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，需要區(qū)分情況判斷是否并入銷售額征收增值稅；對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。

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孫老師

2023-07-12 13:46:11 1408人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的，只要超過(guò)1年，就要并入銷售額交稅~即便最后退了，也得交稅

給您總結(jié)如下：

貨物		條件	增值稅	消費(fèi)稅
酒類包裝物押金	其他酒類	不受逾期或12個(gè)月的限制	收取時(shí)并入銷售額	收取時(shí)并入銷售額
	啤酒、黃酒（成品油適用此規(guī)定）	單獨(dú)核算12個(gè)月以內(nèi)且未逾期	不并入銷售額	啤酒、黃酒、成品油是從量定額征收消費(fèi)稅的，包裝物押金不用計(jì)算繳納消費(fèi)稅
	啤酒、黃酒（成品油適用此規(guī)定）	合同逾期或12個(gè)月以上	并入銷售額	啤酒、黃酒、成品油是從量定額征收消費(fèi)稅的，包裝物押金不用計(jì)算繳納消費(fèi)稅
其他貨物包裝物押金（成品油除外）		單獨(dú)核算12個(gè)月以內(nèi)且未逾期	不并入銷售額	不并入銷售額
其他貨物包裝物押金（成品油除外）		合同逾期或12個(gè)月以上	并入銷售額	并入銷售額