問(wèn)題來(lái)源:
正確答案:B,C
答案分析:納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金,單獨(dú)記賬核算的,需要區(qū)分情況判斷是否并入銷售額征收增值稅;對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。

孫老師
2023-07-12 13:46:11 1408人瀏覽
是的,只要超過(guò)1年,就要并入銷售額交稅~即便最后退了,也得交稅
給您總結(jié)如下:
貨物 | 條件 | 增值稅 | 消費(fèi)稅 | |
酒類包裝物押金 | 其他酒類 | 不受逾期或12個(gè)月的限制 | 收取時(shí)并入銷售額 | 收取時(shí)并入銷售額 |
啤酒、黃酒 (成品油適用此規(guī)定) | 單獨(dú)核算12個(gè)月以內(nèi)且未逾期 | 不并入銷售額 | 啤酒、黃酒、成品油是從量定額征收消費(fèi)稅的,包裝物押金不用計(jì)算繳納消費(fèi)稅 | |
合同逾期或12個(gè)月以上 | 并入銷售額 | |||
其他貨物包裝物押金 (成品油除外) | 單獨(dú)核算12個(gè)月以內(nèi)且未逾期 | 不并入銷售額 | 不并入銷售額 | |
合同逾期或12個(gè)月以上 | 并入銷售額 | 并入銷售額 |
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