納稅人如何同時(shí)申請(qǐng)?jiān)隽颗c存量留抵退稅?
老師可以舉個(gè)關(guān)于納稅人同時(shí)申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕惡痛媪苛舻滞硕惖睦訂??比?019年3月31日的留抵稅額是10萬(wàn),2024年4月期末留抵稅額是52萬(wàn),其他條件均滿(mǎn)足增量留抵退和存量留抵退稅稅條件。那么企業(yè)的存量留抵退稅是多少?增量留抵退稅是多少?可以在5月份納稅申報(bào)期申請(qǐng)的留抵退稅是多少呢?

喬老師
2025-04-05 19:38:04 341人瀏覽
哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:
納稅人獲得一次性存量留抵退稅前:
①增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與 2019 年 3 月
31 日相比新增加的留抵稅額。 ②存量留抵稅額為 2019 年 3 月 31 日期末留抵稅額與
當(dāng)期期末留抵稅額的“孰小者” 。
納稅人獲得一次性存量留抵退稅后, ①存量留抵稅額為零。 ②增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。
(1)如果您的舉例中納稅人之前未申請(qǐng)過(guò)一次性存量留抵退稅,那么5月申報(bào)期申請(qǐng)退稅時(shí),增量留抵稅額=52-10=42萬(wàn);存量留抵稅額=10萬(wàn)元。
一共可以申請(qǐng)退稅的金額=(42+10)×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%
(2)如果您的舉例中納稅人之前申請(qǐng)過(guò)一次性存量留抵退稅,那么5月申報(bào)期申請(qǐng)退稅時(shí),增量留抵稅額=52萬(wàn);存量留抵稅額=0萬(wàn)元。
一共可以申請(qǐng)退稅的金額=(42+10)×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
相關(guān)答疑
-
2025-08-23
-
2025-08-22
-
為什么免抵退稅和留底退稅可以同時(shí)享受?,免抵退稅部分都退了還在留底退稅不就退了兩次了嗎
計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)銷(xiāo)項(xiàng)稅額不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理
2025-03-31
-
習(xí)題班第二講增值稅法第一題,聽(tīng)不懂這一題,能否麻煩老師詳細(xì)解析一下
計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)銷(xiāo)項(xiàng)稅額不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理
2023-12-15
-
2023-01-06
您可能感興趣的CPA試題
- 單選題 甲公司是一家跨國(guó)公司。為擴(kuò)展業(yè)務(wù),甲公司計(jì)劃在A國(guó)增設(shè)營(yíng)銷(xiāo)中心,目前需要將部分總部員工派往A國(guó)。由于A國(guó)地處赤道附近,雖然有公司提供補(bǔ)助,但很多員工還是由于無(wú)法適應(yīng)其炎熱的天氣而反對(duì)這一舉措。使得此次計(jì)劃很難繼續(xù)進(jìn)行。甲公司變革受到抵制的原因是( )。
- 多選題 下列各項(xiàng)關(guān)于財(cái)務(wù)目標(biāo)體系和戰(zhàn)略目標(biāo)體系的說(shuō)法正確的有( )。
- 多選題 海量免費(fèi)題庫(kù) 點(diǎn)擊進(jìn)入>>