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納稅人如何同時(shí)申請(qǐng)?jiān)隽颗c存量留抵退稅?

老師可以舉個(gè)關(guān)于納稅人同時(shí)申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕惡痛媪苛舻滞硕惖睦訂??比?019年3月31日的留抵稅額是10萬(wàn),2024年4月期末留抵稅額是52萬(wàn),其他條件均滿(mǎn)足增量留抵退和存量留抵退稅稅條件。那么企業(yè)的存量留抵退稅是多少?增量留抵退稅是多少?可以在5月份納稅申報(bào)期申請(qǐng)的留抵退稅是多少呢?

計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)銷(xiāo)項(xiàng)稅額不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理 2025-04-04 21:40:04

喬老師

2025-04-05 19:38:04 341人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:


納稅人獲得一次性存量留抵退稅: ①增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與 2019 年 3 月 31 日相比新增加的留抵稅額。 ②存量留抵稅額為 2019 年 3 月 31 日期末留抵稅額與 當(dāng)期期末留抵稅額的“孰小者” 。



納稅人獲得一次性存量留抵退稅后, ①存量留抵稅額為零。 ②增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。


(1)如果您的舉例中納稅人之前申請(qǐng)過(guò)一次性存量留抵退稅,那么5月申報(bào)期申請(qǐng)退稅時(shí),增量留抵稅額=52-10=42萬(wàn);存量留抵稅額=10萬(wàn)元。

一共可以申請(qǐng)退稅的金額=(42+10)×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%


(2)如果您的舉例中納稅人之前申請(qǐng)過(guò)一次性存量留抵退稅,那么5月申報(bào)期申請(qǐng)退稅時(shí),增量留抵稅額=52萬(wàn);存量留抵稅額=0萬(wàn)元。

一共可以申請(qǐng)退稅的金額=(42+10)×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%


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