納稅人如何同時申請增量與存量留抵退稅？
老師可以舉個關(guān)于納稅人同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅的例子嗎？比如2019年3月31日的留抵稅額是10萬，2024年4月期末留抵稅額是52萬，其他條件均滿足增量留抵退和存量留抵退稅稅條件。那么企業(yè)的存量留抵退稅是多少?增量留抵退稅是多少?可以在5月份納稅申報期申請的留抵退稅是多少呢？
喬老師
2025-04-05 19:38:04 168人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
納稅人獲得一次性存量留抵退稅前：
①增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與 2019 年 3 月
31 日相比新增加的留抵稅額。 ②存量留抵稅額為 2019 年 3 月 31 日期末留抵稅額與
當(dāng)期期末留抵稅額的“孰小者” 。
納稅人獲得一次性存量留抵退稅后， ①存量留抵稅額為零。 ②增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。
（1）如果您的舉例中納稅人之前未申請過一次性存量留抵退稅，那么5月申報期申請退稅時，增量留抵稅額=52-10=42萬；存量留抵稅額=10萬元。
一共可以申請退稅的金額=（42+10）×進(jìn)項構(gòu)成比例×100%
（2）如果您的舉例中納稅人之前申請過一次性存量留抵退稅，那么5月申報期申請退稅時，增量留抵稅額=52萬；存量留抵稅額=0萬元。
一共可以申請退稅的金額=（42+10）×進(jìn)項構(gòu)成比例×100%
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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