60-14的第（4）問外貿(mào)企業(yè)的免稅并且退稅不理解
60-14的第（4）問，老師在課上說外貿(mào)企業(yè)就沒有交過消費稅，怎么說退呢？只有生產(chǎn)企業(yè)甲交過消費稅才能說退稅啊，不理解
問題來源：
要求：根據(jù)上述資料，按照序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
（1）說明業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè)是否需要繳納消費稅及體現(xiàn)的稅收政策導(dǎo)向。
（2）計算業(yè)務(wù)（2）甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅。
（3）說明業(yè)務(wù)（3）甲企業(yè)消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間所屬月份，并計算應(yīng)繳納的消費稅。
（4）判斷丙貿(mào)易公司能否享受出口免稅并退還消費稅政策，如能享受該政策請計算應(yīng)退稅額。
（2021年）
【答案及解析】
（1）電動汽車不屬于“小汽車”征稅范圍，不征消費稅。
體現(xiàn)的稅收政策導(dǎo)向：為扶持電動汽車為代表的新能源汽車產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)汽車行業(yè)節(jié)能減排。
（2）納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅=28×80×5%=112（萬元）。
（3）①納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費品，其消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。所以消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為“本月”，即“2021年4月”。
②甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅=11×100×3%=33（萬元）。
（4）①丙貿(mào)易公司可以享受消費稅免稅并退稅政策。
②應(yīng)退稅額=11×100×3%=33（萬元）。
劉老師
2022-08-19 17:28:40 986人瀏覽
您說反了，老師說的是外貿(mào)企業(yè)承擔(dān)過消費稅了，所以出口的話給退消費稅。但是生產(chǎn)企業(yè)直接出口的話，因為還沒有繳納過消費稅，所以就只免稅不退稅。
因為生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出來應(yīng)稅消費品，直接就賣到國外去了，還沒有在國內(nèi)流通過，所以國家還沒有從生產(chǎn)企業(yè)手中，收到消費費，故此時只免稅不退稅。但是外貿(mào)企業(yè)在國內(nèi)購進(jìn)應(yīng)稅消費品的時候，那么此時國家從賣給外貿(mào)企業(yè)的生產(chǎn)企業(yè)手中收取消費稅，所以國家是收到過消費稅，而外貿(mào)企業(yè)作為負(fù)稅人也承擔(dān)了這筆消費稅，故當(dāng)外貿(mào)企業(yè)出口的時候，就可以額享受免稅并退稅的政策啦。
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！相關(guān)答疑
-
2024-03-24
-
2024-01-15
-
2022-06-14
-
2022-05-15
-
2020-07-15
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號