60-14的第(4)問(wèn)外貿(mào)企業(yè)的免稅并且退稅不理解
60-14的第(4)問(wèn),老師在課上說(shuō)外貿(mào)企業(yè)就沒(méi)有交過(guò)消費(fèi)稅,怎么說(shuō)退呢?只有生產(chǎn)企業(yè)甲交過(guò)消費(fèi)稅才能說(shuō)退稅啊,不理解
問(wèn)題來(lái)源:
要求:根據(jù)上述資料,按照序號(hào)回答問(wèn)題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)說(shuō)明業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)是否需要繳納消費(fèi)稅及體現(xiàn)的稅收政策導(dǎo)向。
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(3)說(shuō)明業(yè)務(wù)(3)甲企業(yè)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間所屬月份,并計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(4)判斷丙貿(mào)易公司能否享受出口免稅并退還消費(fèi)稅政策,如能享受該政策請(qǐng)計(jì)算應(yīng)退稅額。
(2021年)
【答案及解析】
(1)電動(dòng)汽車(chē)不屬于“小汽車(chē)”征稅范圍,不征消費(fèi)稅。
體現(xiàn)的稅收政策導(dǎo)向:為扶持電動(dòng)汽車(chē)為代表的新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè),促進(jìn)汽車(chē)行業(yè)節(jié)能減排。
(2)納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=28×80×5%=112(萬(wàn)元)。
(3)①納稅人采取托收承付方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品,其消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。所以消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為“本月”,即“2021年4月”。
②甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=11×100×3%=33(萬(wàn)元)。
(4)①丙貿(mào)易公司可以享受消費(fèi)稅免稅并退稅政策。
②應(yīng)退稅額=11×100×3%=33(萬(wàn)元)。

劉老師
2022-08-19 17:28:40 885人瀏覽
您說(shuō)反了,老師說(shuō)的是外貿(mào)企業(yè)承擔(dān)過(guò)消費(fèi)稅了,所以出口的話給退消費(fèi)稅。但是生產(chǎn)企業(yè)直接出口的話,因?yàn)檫€沒(méi)有繳納過(guò)消費(fèi)稅,所以就只免稅不退稅。
因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出來(lái)應(yīng)稅消費(fèi)品,直接就賣(mài)到國(guó)外去了,還沒(méi)有在國(guó)內(nèi)流通過(guò),所以國(guó)家還沒(méi)有從生產(chǎn)企業(yè)手中,收到消費(fèi)費(fèi),故此時(shí)只免稅不退稅。但是外貿(mào)企業(yè)在國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的時(shí)候,那么此時(shí)國(guó)家從賣(mài)給外貿(mào)企業(yè)的生產(chǎn)企業(yè)手中收取消費(fèi)稅,所以國(guó)家是收到過(guò)消費(fèi)稅,而外貿(mào)企業(yè)作為負(fù)稅人也承擔(dān)了這筆消費(fèi)稅,故當(dāng)外貿(mào)企業(yè)出口的時(shí)候,就可以額享受免稅并退稅的政策啦。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!相關(guān)答疑
-
2024-03-24
-
2024-01-15
-
2022-06-14
-
2022-05-15
-
2020-07-15
您可能感興趣的CPA試題
- 單選題 京東商城和蘇寧電器的市場(chǎng)部門(mén)分別采用降價(jià)讓利方式進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)促銷(xiāo),采取了類似于海量的廣告宣傳、代金券、返利等各種具體措施,上述體現(xiàn)的戰(zhàn)略是( )。
- 單選題 戰(zhàn)略管理必須及時(shí)了解、研究和應(yīng)對(duì)變化的情況,所體現(xiàn)的是( ?。?。
- 單選題 某公司評(píng)估戰(zhàn)略備選方案時(shí),對(duì)戰(zhàn)略的評(píng)估最終還要落實(shí)到戰(zhàn)略收益、風(fēng)險(xiǎn)和可行性分析的財(cái)務(wù)指標(biāo)上。該公司評(píng)估戰(zhàn)略備選方案時(shí)使用的標(biāo)準(zhǔn)是( ?。?。