高檔香水銷售環(huán)節(jié)納稅詳解
1.高檔香水應在生產(chǎn)領用環(huán)節(jié)納稅，為什么這里可以在銷售環(huán)節(jié)？
問題來源：
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2021年12月進口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行并開具了海關進口增值稅專用繳款書；日化廠當月領用進口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅15.6萬元，銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該日化廠本月應向稅務機關繳納的增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加合計為多少萬元？
（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，關稅稅率為50%，消費稅稅率為15%）
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王老師
2022-06-24 12:21:49 3839人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
一般的應稅消費品是在生產(chǎn)銷售、委托加工或進口環(huán)節(jié)納稅的，生產(chǎn)銷售強調的是最終銷售出去要納稅，如果生產(chǎn)企業(yè)只生產(chǎn)出來，未領用或未銷售，是不需要繳納消費稅的。
本題進口了高檔香水精然后領用了一部分用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，那么銷售高檔化妝品時需要繳納消費稅，而領用的高檔香水精需要按照領用的數(shù)量抵扣進口環(huán)節(jié)已納的消費稅，這樣就避免了重復納稅，相當于只對增值的部分繳納了消費稅。您理解一下~
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(6)
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