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高檔香水銷售環(huán)節(jié)納稅詳解

1.高檔香水應(yīng)在生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)納稅，為什么這里可以在銷售環(huán)節(jié)？

城市維護(hù)建設(shè)稅稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 2022-06-23 17:58:50

問題來源：

坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2021年12月進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價(jià)格85萬元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；日化廠當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、增值稅15.6萬元，銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)為多少萬元？

（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報(bào)抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為15%）

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王老師

2022-06-24 12:21:49 3835人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

一般的應(yīng)稅消費(fèi)品是在生產(chǎn)銷售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅的，生產(chǎn)銷售強(qiáng)調(diào)的是最終銷售出去要納稅，如果生產(chǎn)企業(yè)只生產(chǎn)出來，未領(lǐng)用或未銷售，是不需要繳納消費(fèi)稅的。

本題進(jìn)口了高檔香水精然后領(lǐng)用了一部分用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，那么銷售高檔化妝品時(shí)需要繳納消費(fèi)稅，而領(lǐng)用的高檔香水精需要按照領(lǐng)用的數(shù)量抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅，這樣就避免了重復(fù)納稅，相當(dāng)于只對(duì)增值的部分繳納了消費(fèi)稅。您理解一下~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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