城建稅不是出口不退,進口不征嗎,答案A是什么意思,
城建稅不是出口不退,進口不征嗎,答案A是什么意思,
問題來源:
正確答案:A,C,D
答案分析:選項B:城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的具體確定辦法,由國務(wù)院依據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》和有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定,報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

金老師
2023-11-22 13:21:16 1059人瀏覽
是的,城建稅進口不征,出口不退,但選項A不屬于進口也不屬于出口哈~
選項A:對于計算出的期末留抵稅額,不需要作為城建稅的計稅依據(jù),而是在計稅依據(jù)中進行剔除。留抵退稅,退的是企業(yè)沒有抵扣完的進項稅額。國家為了減少納稅人資金的占用,對于符合規(guī)定條件的,稅務(wù)機關(guān)會把留抵的增值稅退給納稅人。這些進項稅,假設(shè)沒有享受退稅,在以后的日子里,也會在銷項稅額中慢慢抵扣掉,成為城建稅計稅依據(jù)的減項;既然享受退稅了,以后不會再作為進項稅抵扣,那么享受退稅時,就要作為城建稅計稅依據(jù)的減項。
【舉例說明】某市甲公司2022年7月產(chǎn)生增值稅銷項稅額80萬元,當期取得進項稅額10萬元,上月賬面期末留抵稅額40萬元,假設(shè)不符合退還留抵稅額的相關(guān)規(guī)定。該公司在8月15日之前(8月申報期)應申報繳納7月份的增值稅=80-10-40=30(萬元)。同時應申報繳納7月份的城市維護建設(shè)稅=30×7%=2.1(萬元)。如果上月的留抵稅額40萬元適用退還增值稅留抵稅額的政策,已在7月申報期申請退還,7月20日收到退稅款,則8月申報期應申報繳納7月份的增值稅稅額=80-10=70(萬元)(已申請退還的留抵稅額作進項稅額轉(zhuǎn)出,不能再抵扣),該公司還應申報繳納城市建設(shè)維護稅。根據(jù)“對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額”“納稅人自收到留抵退稅額之日起,應當在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除”的政策規(guī)定,所以8月申報期應申報繳納7月份的城建稅=(70-40)×7%=2.1(萬元)。
希望可以幫助到您~
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