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城建稅不是出口不退，進口不征嗎，答案A是什么意思，

城市維護建設(shè)稅稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算 2023-11-22 13:17:15

問題來源：

以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述正確的有（　?。?。

A、城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

B、城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的具體確定辦法，由省、自治區(qū)、直轄市確定

C、城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間與增值稅、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一致，分別與增值稅、消費稅同時繳納

D、城市維護建設(shè)稅的扣繳義務(wù)人為負有增值稅、消費稅扣繳義務(wù)的單位和個人，一般在扣繳增值稅、消費稅的同時扣繳城市維護建設(shè)稅

正確答案：A,C,D

答案分析：選項B：城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的具體確定辦法，由國務(wù)院依據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》和有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

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金老師

2023-11-22 13:21:16 1059人瀏覽

是的，城建稅進口不征，出口不退，但選項A不屬于進口也不屬于出口哈~

選項A：對于計算出的期末留抵稅額，不需要作為城建稅的計稅依據(jù)，而是在計稅依據(jù)中進行剔除。留抵退稅，退的是企業(yè)沒有抵扣完的進項稅額。國家為了減少納稅人資金的占用，對于符合規(guī)定條件的，稅務(wù)機關(guān)會把留抵的增值稅退給納稅人。這些進項稅，假設(shè)沒有享受退稅，在以后的日子里，也會在銷項稅額中慢慢抵扣掉，成為城建稅計稅依據(jù)的減項；既然享受退稅了，以后不會再作為進項稅抵扣，那么享受退稅時，就要作為城建稅計稅依據(jù)的減項。

【舉例說明】某市甲公司2022年7月產(chǎn)生增值稅銷項稅額80萬元，當期取得進項稅額10萬元，上月賬面期末留抵稅額40萬元，假設(shè)不符合退還留抵稅額的相關(guān)規(guī)定。該公司在8月15日之前（8月申報期）應申報繳納7月份的增值稅=80-10-40=30（萬元）。同時應申報繳納7月份的城市維護建設(shè)稅=30×7%=2.1（萬元）。如果上月的留抵稅額40萬元適用退還增值稅留抵稅額的政策，已在7月申報期申請退還，7月20日收到退稅款，則8月申報期應申報繳納7月份的增值稅稅額=80-10=70（萬元）（已申請退還的留抵稅額作進項稅額轉(zhuǎn)出，不能再抵扣），該公司還應申報繳納城市建設(shè)維護稅。根據(jù)“對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額”“納稅人自收到留抵退稅額之日起，應當在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除”的政策規(guī)定，所以8月申報期應申報繳納7月份的城建稅=（70-40）×7%=2.1（萬元）。

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