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城建稅不是出口不退,進(jìn)口不征嗎,答案A是什么意思,

城建稅不是出口不退,進(jìn)口不征嗎,答案A是什么意思,

城市維護(hù)建設(shè)稅稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-11-22 13:17:15

問題來源:

以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述正確的有( ?。?。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額
B、城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體確定辦法,由省、自治區(qū)、直轄市確定
C、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致,分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納
D、城市維護(hù)建設(shè)稅的扣繳義務(wù)人為負(fù)有增值稅、消費(fèi)稅扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人,一般在扣繳增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)扣繳城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A,C,D

答案分析:選項(xiàng)B:城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體確定辦法,由國務(wù)院依據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》和有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定,報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

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金老師

2023-11-22 13:21:16 1060人瀏覽

是的,城建稅進(jìn)口不征,出口不退,但選項(xiàng)A不屬于進(jìn)口也不屬于出口哈~

選項(xiàng)A:對于計(jì)算出的期末留抵稅額,不需要作為城建稅的計(jì)稅依據(jù),而是在計(jì)稅依據(jù)中進(jìn)行剔除。留抵退稅,退的是企業(yè)沒有抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額。國家為了減少納稅人資金的占用,對于符合規(guī)定條件的,稅務(wù)機(jī)關(guān)會把留抵的增值稅退給納稅人。這些進(jìn)項(xiàng)稅,假設(shè)沒有享受退稅,在以后的日子里,也會在銷項(xiàng)稅額中慢慢抵扣掉,成為城建稅計(jì)稅依據(jù)的減項(xiàng);既然享受退稅了,以后不會再作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,那么享受退稅時(shí),就要作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的減項(xiàng)。

【舉例說明】某市甲公司2022年7月產(chǎn)生增值稅銷項(xiàng)稅額80萬元,當(dāng)期取得進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元,上月賬面期末留抵稅額40萬元,假設(shè)不符合退還留抵稅額的相關(guān)規(guī)定。該公司在8月15日之前(8月申報(bào)期)應(yīng)申報(bào)繳納7月份的增值稅=80-10-40=30(萬元)。同時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納7月份的城市維護(hù)建設(shè)稅=30×7%=2.1(萬元)。如果上月的留抵稅額40萬元適用退還增值稅留抵稅額的政策,已在7月申報(bào)期申請退還,7月20日收到退稅款,則8月申報(bào)期應(yīng)申報(bào)繳納7月份的增值稅稅額=80-10=70(萬元)(已申請退還的留抵稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,不能再抵扣),該公司還應(yīng)申報(bào)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅。根據(jù)“對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額”“納稅人自收到留抵退稅額之日起,應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除”的政策規(guī)定,所以8月申報(bào)期應(yīng)申報(bào)繳納7月份的城建稅=(70-40)×7%=2.1(萬元)。

希望可以幫助到您~


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