輔料費是否算增值稅作為計稅城建和附加依據(jù)
老師，您好！上面的答疑我都看了，還有一點不明白，A卷煙廠的8000塊錢代墊的輔料費為什么不算增值稅，進而作為計稅依據(jù)算城建和2個附加？
問題來源：
（1）計算A卷煙廠應代收代繳B卷煙廠的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)額。
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喬老師
2024-06-30 12:16:53 444人瀏覽
尊敬的學員，您好：
受托方收取的代墊的輔料費屬于加工費的一部分哈，也就是說總的加工費不僅包含加工費10000元本身，還包含代墊的輔料費哈，既然屬于加工費的一部分，那就代表這屬于提供加工勞務的情形，提供加工勞務確實是需要繳納增值稅的，繳納的增值稅也屬于受托方城建稅及附加的計稅（征）依據(jù)。但是需要注意的是這部分加工勞務是受托方實實在在提供加工勞務應納的增值稅的（應是受托方自行申報納稅的），不是代收代繳的，咱第1小問問的是受托方（A卷煙廠）應“代收代繳”的城建稅及附加，不是問受托方本身自己應該繳納的城建稅及附加是多少，只有代收代繳的消費稅才涉及一并代收代繳城建稅及附加，所以這部分輔料、加工費不能計算在內(nèi)，不能混淆哈~
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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