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一般納稅人購買哪些物品可以計算抵扣進(jìn)項稅？

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點 2024-03-06 20:54:21

問題來源：

NO.1計算問答題

　某木器加工企業(yè)系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的產(chǎn)品適用13%的增值稅稅率。2022年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）從苗木公司（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)原木一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為50000元、稅額1500元，該批原木當(dāng)月已全部生產(chǎn)領(lǐng)用；

（2）銷售給某商場辦公桌一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額欄注明的價格為65000元；

（3）銷售給某經(jīng)銷商家具一批，不含稅價款250000元，另委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)15000元，貨運(yùn)公司將發(fā)票開具給經(jīng)銷商，木器加工企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給該經(jīng)銷商；

（4）購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額欄注明的價款為200000元，稅額為26000元；

（5）將自產(chǎn)的餐桌贈送給敬老院，該批餐桌生產(chǎn)成本為16000元，餐桌的正常不含稅銷售價為20000元；

（6）以賒銷方式銷售餐桌給某飯店，發(fā)貨當(dāng)天全額開具增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額22600元；

（7）上月從一般納稅人手中購進(jìn)已抵扣進(jìn)項稅額的工具配件，因管理不善被盜，賬面成本為38140元。

已知：當(dāng)月取得的發(fā)票均已申報抵扣。

要求：計算回答下列問題。

（1）該木器加工企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額。

（2）該木器加工企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。

（3）該木器加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

【答案及解析】

（1）業(yè)務(wù)（2）銷項稅額=65000×13%=8450（元）

業(yè)務(wù)（3）銷項稅額=250000×13%=32500（元）

業(yè)務(wù)（5）銷項稅額=20000×13%=2600（元）

業(yè)務(wù)（6）銷項稅額=22600÷（1+13%）×13%=2600（元）

該木器加工企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額=8450+32500+2600+2600=46150（元）

（2）業(yè)務(wù)（1）進(jìn)項稅額=50000×10%=5000（元）

業(yè)務(wù)（4）進(jìn)項稅額=26000（元）

業(yè)務(wù)（7）轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=38140×13%=4958.20（元）

該木器加工企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=5000+26000-4958.2=26041.8（元）

（3）該木器加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=46150-26041.8=20108.2（元）。

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鄭老師

2024-03-07 19:24:28 618人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不是的。

購買農(nóng)產(chǎn)品是可以計算抵扣進(jìn)項稅的。納稅人取得收費(fèi)公路通行費(fèi)發(fā)票增值稅也是計算抵扣的，除此之外還有注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票也是計算抵扣進(jìn)項稅額的。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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