賒銷分期收款已開票，納稅義務(wù)時間如何確定？
問題來源：
2.具體規(guī)定
情況 | 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 | 備注 |
采取直接收款方式銷售貨物 | 為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 | 不論貨物 是否發(fā)出 |
采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物 | 為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 | 不論貨款是否收到 |
采取賒銷和分期收款方式銷售貨物 | 為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 | —— |
無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 | ||
采取預(yù)收貨款方式銷售貨物 | 為貨物發(fā)出的當(dāng)天 | 不是收到 預(yù)收款時 |
生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 | 是收到預(yù)收款時或書面合同約定的收款日 | |
委托其他納稅人代銷貨物 | 為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天 | 不是發(fā)出代銷商品時 |
銷售應(yīng)稅勞務(wù) | 為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 | —— |
除將貨物交付其他單位或者個人代銷和銷售代銷貨物以外的視同銷售貨物行為 | 為貨物移送的當(dāng)天 | |
提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式 | 為收到預(yù)收款的當(dāng)天 | |
從事金融商品轉(zhuǎn)讓 | 為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 | |
發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形 | 為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天 |
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小臧老師
2024-04-19 10:19:17 941人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
是的，理解正確，納稅義務(wù)發(fā)生時間有個大前提，就是：
納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
如果沒有上述行為發(fā)生的話，那么才是看具體的結(jié)算方式，比如分期收款按合同；
但是您假設(shè)現(xiàn)在已經(jīng)開票了，那么——先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。所以此時發(fā)生納稅義務(wù)。
您再理解下~~
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！有幫助(10)
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