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增值稅優(yōu)惠免稅與0稅率有何區(qū)別？

請問增值稅優(yōu)惠中：免稅和0稅率對于納稅人的優(yōu)惠是怎么理解呢？

增值稅稅率及適用范圍 2024-03-19 13:42:39

問題來源：

第三節(jié)　稅率與征收率

一、增值稅稅率

稅率

適用范圍

零

稅

率

（1）出口貨物（另有規(guī)定除外）

（2）境內(nèi)單位和個人提供的國際運輸服務(wù)

國際運輸服務(wù)是指：

①在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境

②在境外載運旅客或者貨物入境

③在境外載運旅客或者貨物

（3）航天運輸服務(wù)

（4）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)：（①-⑨屬于“現(xiàn)代服務(wù)”；⑩屬于“銷售無形資產(chǎn)”）

①研發(fā)服務(wù)

②合同能源管理服務(wù)

③設(shè)計服務(wù)

④廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)

⑤軟件服務(wù)

⑥電路設(shè)計及測試服務(wù)

⑦信息系統(tǒng)服務(wù)

⑧業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

⑨離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

⑩轉(zhuǎn)讓技術(shù)

（5）其他零稅率政策：

①按照國家有關(guān)規(guī)定應取得相關(guān)資質(zhì)的國際運輸服務(wù)項目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策

②境內(nèi)的單位或個人提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率

③境內(nèi)的單位或個人向境內(nèi)單位或個人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)，由承租方適用增值稅零稅率。境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率

④境內(nèi)單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)，由境內(nèi)實際承運人適用增值稅零稅率；無運輸工具承運業(yè)務(wù)的經(jīng)營者適用增值稅免稅政策

（6）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的與香港、澳門、臺灣有關(guān)的應稅行為，除另有規(guī)定外，參照上述規(guī)定執(zhí)行

離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)，包括信息技術(shù)外包服務(wù)、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)，其所涉及的具體業(yè)務(wù)活動，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》相對應的業(yè)務(wù)活動執(zhí)行。

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