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小規(guī)模和一般納稅人的差額計(jì)稅

小規(guī)模和一般納稅人的差額計(jì)稅到底是怎么樣呢。解析里兩個(gè)老師總結(jié)的不一樣啊

一般納稅人可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的情形“營改增”后按差額確定銷售額的情形 2025-03-23 22:54:36

問題來源:

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中,可按照扣除規(guī)定項(xiàng)目后的余額確定銷售額計(jì)征增值稅的有( ?。?。
A、提供建筑服務(wù)
B、提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)
C、提供鑒證咨詢服務(wù)
D、提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)

正確答案:A,D

答案分析:選項(xiàng)B:只有一般納稅人可以差額計(jì)稅;選項(xiàng)C:全額計(jì)稅。

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喬老師

2025-03-24 20:51:36 409人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

差額計(jì)稅不是按照納稅人類別劃分的。

按照計(jì)稅方法的不同,可以分為一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法,在這兩種計(jì)稅方法下都是可以差額計(jì)稅的,通常差額計(jì)稅和簡易計(jì)稅是沒有必然聯(lián)系的(特殊的除外)。采用一般計(jì)稅方法適用的是稅率,采用簡易計(jì)稅方法適用的是征收率。

下列項(xiàng)目適用差額計(jì)稅:

根據(jù)納稅人性質(zhì)確定計(jì)稅方法(一般納稅人:一般計(jì)稅方法;小規(guī)模納稅人:簡易計(jì)稅方法):

1)金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)的余額為銷售額。

2)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。

3)融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)。

4)航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額,不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。

6)旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。

須簡易

1)提供建筑服務(wù)采用簡易計(jì)稅方法的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額?!疽话慵{稅人:選擇簡易計(jì)稅方法的;小規(guī)模納稅人:就是簡易計(jì)稅方法

2)勞務(wù)派遣服務(wù),可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額。【一般納稅人:選擇簡易計(jì)稅方法的;小規(guī)模納稅人:就是簡易計(jì)稅方法】

3)提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi),以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額。【無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,都采用簡易計(jì)稅方法

須一般

1一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù),以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額,適用6%稅率計(jì)算繳納增值稅。

2房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額,適用9%稅率計(jì)算繳納增值稅。

3)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值一般納稅人處置抵債不動(dòng)產(chǎn),可選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除取得該抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)為銷售額,適用9%稅率計(jì)算繳納增值稅。


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