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請總結(jié)小規(guī)模納稅人可以差額征稅的范圍

一般納稅人可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的情形“營改增”后按差額確定銷售額的情形 2025-04-06 11:02:59

問題來源:

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中,可按照扣除規(guī)定項(xiàng)目后的余額確定銷售額計(jì)征增值稅的有( ?。?。
A、提供建筑服務(wù)
B、提供客運(yùn)場站服務(wù)
C、提供鑒證咨詢服務(wù)
D、提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)

正確答案:A,D

答案分析:選項(xiàng)B:只有一般納稅人可以差額計(jì)稅;選項(xiàng)C:全額計(jì)稅。

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喬老師

2025-04-06 12:50:52 514人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

您提到的增值稅小規(guī)模納稅人差額征稅范圍,根據(jù)題目及政策,主要包括以下情形:

1.提供建筑服務(wù)時(shí),可按扣除支付的分包款后的余額計(jì)稅;(只有在簡易計(jì)稅方法下才能差額計(jì)稅)

2.金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。(一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法下均可差額計(jì)稅)

3.提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法下均可差額計(jì)稅)

4.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額,不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法下均可差額計(jì)稅)

5.提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法下均可差額計(jì)稅)

6.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個(gè)人的境外航段機(jī)票結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額;一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法下均可差額計(jì)稅)

航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法下均可差額計(jì)稅)

7.提供融資租賃服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法下均可差額計(jì)稅)

8.提供融資性售后回租服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含本金),扣除對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法下均可差額計(jì)稅)

9.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以選擇差額納稅,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依照5%征收率計(jì)算繳納增值稅。

10.物業(yè)管理服務(wù)的納稅人(包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人),向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi),以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

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