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預(yù)繳問題解答：如何選擇有利的一般計(jì)稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

老師既然可以選擇一般計(jì)稅方法，和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，那什么情況下會(huì)選擇一般呢。明顯的一半交稅按照全價(jià)的9%

納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)（不含房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目）增值稅計(jì)征方法 2025-03-31 10:47:56

問題來源：

考點(diǎn)1：納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法（★★★）
納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。
點(diǎn)撥
1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目不在本政策范圍內(nèi)；
2.不動(dòng)產(chǎn)“取得”的途徑是多樣化的——“外來”與“自建”；
3.銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率為9%；簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率為5%；預(yù)征率為5%。
1.一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其“營(yíng)改增”前（2016年4月30日前）取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；也可以選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。計(jì)稅規(guī)則歸納為：
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其“營(yíng)改增”后（2016年5月1日后）取得的不動(dòng)產(chǎn)的，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
“外來”的：不動(dòng)產(chǎn)屬地差價(jià)預(yù)征率（5%）預(yù)繳、機(jī)構(gòu)地全價(jià)稅率（9%）計(jì)銷項(xiàng)。
“自建”的：不動(dòng)產(chǎn)屬地全價(jià)預(yù)征率（5%）預(yù)繳、機(jī)構(gòu)地全價(jià)稅率（9%）計(jì)銷項(xiàng)。
提示
上述全價(jià)、差價(jià)均為不含增值稅的金額。
“外來”的不動(dòng)產(chǎn)：簡(jiǎn)易計(jì)稅的預(yù)繳、計(jì)稅都用差價(jià)；一般計(jì)稅預(yù)繳用差價(jià)，計(jì)稅用全價(jià)。
“自建”的不動(dòng)產(chǎn)：預(yù)繳和計(jì)稅都用全價(jià)。
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王老師

2025-03-31 13:18:45 141人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您忽略了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣因素。選擇一般計(jì)稅方法雖按全價(jià)9%計(jì)稅，但允許抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。若可抵扣進(jìn)項(xiàng)較多，那么可能選擇一般計(jì)稅方法會(huì)更有利。如果進(jìn)項(xiàng)稅額較少的話，可能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅會(huì)更有利。所以，在具體處理時(shí)，納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行選擇。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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