為什么對230先價稅分離
問題來源：
正確答案：C,D
答案分析：選項ABCD：（1）小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)（非住房），以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額；除其他個人之外的小規(guī)模納稅人，應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。（2）納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票，可向稅務機關(guān)提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進行差額扣除。（3）2016年5月1日及以后繳納契稅的，契稅計稅金額不含增值稅，故應在B市預繳增值稅=[230÷（1+5%）-145]×5%=3.7（萬元）；在A市繳納增值稅=[230÷（1+5%）-145]×5%-3.7=0。
馬老師
2025-04-02 19:29:33 149人瀏覽
“轉(zhuǎn)讓價款為含稅230萬元”您在計算增值稅時需要先將含稅價230萬元進行價稅分離，是因為增值稅是價外稅，應納稅額需以不含稅銷售額為計稅依據(jù)。這里適用5%征收率，因此用230÷(1+5%)剔除稅款，還原出不含稅銷售額。再用這個不含稅銷售額減去契稅憑證上的不含稅計稅金額145萬元，計算出差額后，再乘以5%稅率，才能準確得出應預繳的增值稅額。這一步確保了計稅基礎的正確性，避免直接用含稅價計算導致稅款虛增。而且145萬元本身是不含稅價格，所以前面也應先對230萬元含稅價進行換算，換算出不含稅價。
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