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為什么一般計(jì)稅方法下計(jì)算預(yù)繳增值稅價(jià)稅分離要用5%？

我理解的預(yù)繳是 一般計(jì)稅方法下預(yù)繳稅款=含稅銷售額/（1+稅率）*預(yù)征率；簡易計(jì)稅方法下預(yù)繳稅款=含稅銷售額/（1+征收率）*預(yù)征率

為什么這里是一般計(jì)稅方法，而用5%征收率價(jià)稅分離

納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理 2020-09-13 14:39:01

問題來源：

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)預(yù)繳的增值稅。

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常老師

2020-09-13 16:05:52 4596人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

一般情況下，采用9%規(guī)定稅率計(jì)稅的項(xiàng)目在運(yùn)用預(yù)征率預(yù)征稅款時(shí)，價(jià)稅分離要使用稅率9%，即“÷（1+9%）”進(jìn)行價(jià)稅分離；采用征收率5%計(jì)稅的項(xiàng)目在運(yùn)用預(yù)征率預(yù)征稅款時(shí)，價(jià)稅分離要使用征收率5%，即“÷（1+5%）”進(jìn)行價(jià)稅分離。但是“營改增”后，凡國地稅合并前由地稅機(jī)關(guān)代為預(yù)征不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅的，在預(yù)征作價(jià)稅分離時(shí)只采用5%而不使用稅率，這使得預(yù)征不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅時(shí)，不論是針對一般納稅人還是針對小規(guī)模納稅人，都采用“÷（1+5%）”的價(jià)稅分離方法，即原地稅預(yù)征不動(dòng)產(chǎn)增值稅價(jià)稅分離計(jì)算只用征收率不用稅率，這個(gè)現(xiàn)實(shí)規(guī)定比較特殊，您特殊記憶一下~~

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