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如何理解“物資請購與審批”和“采購合同的訂立與審批”

a和b怎么理解

采購與付款循環(huán)涉及的交易類別、財務(wù)報表項目、主要業(yè)務(wù)活動及主要單據(jù)及會計記錄 2025-05-07 12:48:02

問題來源:

下列各項中,屬于采購與付款交易不相容崗位的有(  )。
A、物資請購與審批
B、采購合同的訂立與審批
C、采購與驗收
D、采購、驗收與相關(guān)會計記錄

正確答案:A,B,C,D

答案分析:

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呂老師

2025-05-07 13:08:40 377人瀏覽

您提到的A項“物資請購與審批”和B項“采購合同的訂立與審批”,可以這樣理解:A項要求提出采購需求的人(比如部門員工)和最終批準(zhǔn)采購的人(比如主管)不能是同一個人,否則可能因自我審批導(dǎo)致采購失控;B項則強(qiáng)調(diào)簽訂合同的人(比如采購員)和審核合同條款的人(比如法務(wù)或上級)要分開,避免合同條款被單方面操控。這兩項都通過分權(quán)制衡來防范風(fēng)險,是內(nèi)部控制中典型的不相容職務(wù)分離要求。

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