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如何理解“物資請購與審批”和“采購合同的訂立與審批”

a和b怎么理解

采購與付款循環(huán)涉及的交易類別、財務(wù)報表項目、主要業(yè)務(wù)活動及主要單據(jù)及會計記錄 2025-05-07 12:48:02

問題來源：

下列各項中，屬于采購與付款交易不相容崗位的有（　?。?/div>

A、物資請購與審批

B、采購合同的訂立與審批

C、采購與驗收

D、采購、驗收與相關(guān)會計記錄

正確答案：A,B,C,D

答案分析：

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呂老師

2025-05-07 13:08:40 371人瀏覽

您提到的A項“物資請購與審批”和B項“采購合同的訂立與審批”，可以這樣理解：A項要求提出采購需求的人（比如部門員工）和最終批準(zhǔn)采購的人（比如主管）不能是同一個人，否則可能因自我審批導(dǎo)致采購失控；B項則強(qiáng)調(diào)簽訂合同的人（比如采購員）和審核合同條款的人（比如法務(wù)或上級）要分開，避免合同條款被單方面操控。這兩項都通過分權(quán)制衡來防范風(fēng)險，是內(nèi)部控制中典型的不相容職務(wù)分離要求。

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