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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 審計(jì) > 答疑詳情

請(qǐng)購(gòu)單為何不要求連續(xù)編號(hào)?

請(qǐng)購(gòu)單,為什么不連續(xù)編號(hào)也可以?

采購(gòu)與付款循環(huán)涉及的交易類(lèi)別、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及主要單據(jù)及會(huì)計(jì)記錄應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序 2020-10-03 23:48:10

問(wèn)題來(lái)源:

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)工作底稿中與負(fù)債審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)甲公司各部門(mén)使用的請(qǐng)購(gòu)單未連續(xù)編號(hào),請(qǐng)購(gòu)單由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn),超過(guò)一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該項(xiàng)控制設(shè)計(jì)有效,實(shí)施了控制測(cè)試,結(jié)果滿意。
(2)為查找未入賬的應(yīng)付賬款,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相關(guān)憑證,并結(jié)合存貨監(jiān)盤(pán)程序,檢查了甲公司資產(chǎn)負(fù)債表日前后的存貨入庫(kù)資料,結(jié)果滿意。
(3)由于2015年人員工資和維修材料價(jià)格持續(xù)上漲,甲公司實(shí)際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證支出與以前年度的預(yù)計(jì)數(shù)相差較大,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求管理層就該差異進(jìn)行追溯調(diào)整。
(4)甲公司有一筆賬齡三年以上、金額重大的其他應(yīng)付款,因2015年度未發(fā)生變動(dòng),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。
(5)甲公司年末與固定資產(chǎn)棄置義務(wù)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債余額為200萬(wàn)元,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出了300萬(wàn)元到360萬(wàn)元之間的區(qū)間估計(jì),與管理層溝通后同意其按100萬(wàn)元的錯(cuò)報(bào)進(jìn)行調(diào)整。
要求:
針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

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于老師

2020-10-04 14:38:56 7170人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員,你好:

請(qǐng)購(gòu)單因?yàn)樯婕岸嗖块T(mén)使用,比如倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部(打印機(jī)壞了,需要買(mǎi)),銷(xiāo)售部門(mén)(電腦壞了,需要買(mǎi))等,所以如要求連續(xù)編號(hào),其實(shí)做不到,可能不在一個(gè)辦公樓、一個(gè)廠區(qū),不能倉(cāng)庫(kù)用就跑一大圈要,財(cái)務(wù)部用再跑一大圈要,所以不要求連續(xù)編號(hào)

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!預(yù)祝您今年考試順利通關(guān)~~記得打印準(zhǔn)考證~~
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