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測(cè)試銀行賬戶交易入賬真實(shí)性方法有哪些？

為什么呢？不明白啊

銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序 2020-03-21 14:37:59

問題來(lái)源：

【例2·2017·簡(jiǎn)答題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：

（2）對(duì)于賬面余額與銀行對(duì)賬單余額存在差異的銀行賬戶，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查了調(diào)節(jié)表中的加計(jì)數(shù)是否正確，并檢查了調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額是否一致，據(jù)此認(rèn)可了銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

（5）為測(cè)試銀行賬戶交易入賬的真實(shí)性，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)證銀行對(duì)賬單的真實(shí)性后，從銀行存款日記賬中選取樣本與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并檢查了支持性文件，結(jié)果滿意。

要求：

針對(duì)上述第（2）、（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】

（2）不恰當(dāng)。還應(yīng)檢查調(diào)節(jié)事項(xiàng)/關(guān)注長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)/關(guān)注未達(dá)賬中異常的支付款項(xiàng)。

（5）恰當(dāng)。

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