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定期存款未質(zhì)押時(shí)為何需查原件而非復(fù)印件?

沒說質(zhì)押不質(zhì)押啊,可以答與合同核對嗎?

銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序 2024-08-20 21:38:05

問題來源:

甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)因?qū)θ嗣駧陪y行賬戶的完整性存有疑慮,A注冊會計(jì)師對甲公司會計(jì)記錄顯示與其有業(yè)務(wù)往來的所有銀行實(shí)施了函證程序,結(jié)果滿意。
(2)甲公司某賬戶銀行對賬單出現(xiàn)多筆相同金額的一收一付的大額發(fā)生額。A注冊會計(jì)師獲取了銀行日記賬、相應(yīng)交易及資金劃轉(zhuǎn)的文件資料,逐筆核對了日期、金額、借貸方向、收付款單位信息,結(jié)果滿意,據(jù)此認(rèn)為相關(guān)交易不存在重大錯(cuò)報(bào)。
(3)A注冊會計(jì)師在檢查大額銀行存款收支時(shí),發(fā)現(xiàn)甲公司一筆應(yīng)收乙公司的貨款由丙公司代為支付。A注冊會計(jì)師向乙公司函證了交易內(nèi)容、金額以及委托付款情況等信息,結(jié)果滿意,據(jù)此認(rèn)可了該代付款交易安排。
(4)A注冊會計(jì)師在2021年12月31日對甲公司年末定期存款憑據(jù)實(shí)施監(jiān)盤時(shí),檢查了所有定期存款的開戶證實(shí)書復(fù)印件,核對了存款人、金額、期限、利率等相關(guān)信息,結(jié)果滿意。
(5)在對銀行存款實(shí)施截止測試時(shí),A注冊會計(jì)師選取了資產(chǎn)負(fù)債表日前10天的收付款憑證進(jìn)行檢查,結(jié)果滿意,據(jù)此認(rèn)為不存在重大跨期事項(xiàng)。
要求:針對上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
查看完整問題

徐老師

2024-08-21 13:10:51 1658人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

是這樣的,因?yàn)闆]有說這個(gè)定期存款被質(zhì)押了,所以咱們不能去檢查復(fù)印件,得去檢查原件才行,只有被質(zhì)押的情況下我們才能去檢查復(fù)印件。所以要按照答案的角度去進(jìn)行作答。

苦盡甘來終是甘,山河星月皆賀禮,加油,預(yù)祝您順利通關(guān)!
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