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審計(jì)貸款機(jī)構(gòu)時(shí)貸款擔(dān)保關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的影響是什么？

貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系

這里講的是啥？是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所等作為主體去貸款，然后如果對(duì)這些為主體提供貸款的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的話，關(guān)于獨(dú)立性需要考慮的問題?是講的這個(gè)嗎

貸款和擔(dān)保 2024-07-30 19:26:22

問題來源：

第三節(jié)　貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

一、貸款和擔(dān)保

主體：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員或其主要近親屬

具體情形		處理和防范措施
1.從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款，或獲得貸款擔(dān)保	（1）如果審計(jì)客戶不按照正常的程序、條款和條件提供貸款或貸款擔(dān)保	沒有防范措施能夠?qū)⒉焕绊懡档椭量山邮艿乃剑ā铩铩?/span>自身利益）
		（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（注意主體）按照正常的程序、條款和條件取得貸款（如果該貸款對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或審計(jì)客戶是重要的）	也可能因自身利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)由網(wǎng)絡(luò)中未參與執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)且未從該貸款中獲益的會(huì)計(jì)師事務(wù)所復(fù)核已執(zhí)行的工作
		（3）審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員或其主要近親屬（注意主體）按照正常的程序、條款和條件取得貸款或擔(dān)保	不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
2.從不屬于銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款或由其提供擔(dān)保		沒有防范措施能夠?qū)⒉焕绊懡档椭量山邮艿乃剑?/span>★★★自身利益）
3.向審計(jì)客戶提供貸款或為其提供擔(dān)保
4.在銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶開立存款或經(jīng)紀(jì)賬戶（如：理財(cái)賬戶）		如果賬戶是按照正常的商業(yè)條件開立的，則不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響（★★★否則不得開立相應(yīng)的賬戶）

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田老師

2024-07-30 19:30:31 594人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

您的理解基本正確。就是講審計(jì)那些貸款機(jī)構(gòu)等的情形，主要是討論會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員或其主要近親屬在與審計(jì)客戶存在貸款和擔(dān)保關(guān)系時(shí)，對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響。這包括他們從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款或擔(dān)保，以及向?qū)徲?jì)客戶提供貸款或擔(dān)保等情形。這些關(guān)系可能會(huì)影響審計(jì)的獨(dú)立性，因此需要評(píng)估并采取相應(yīng)的防范措施。

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