審計(jì)貸款機(jī)構(gòu)時(shí)貸款擔(dān)保關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的影響是什么?
貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系
這里講的是啥?是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所等作為主體去貸款,然后如果對(duì)這些為主體提供貸款的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的話,關(guān)于獨(dú)立性需要考慮的問題?是講的這個(gè)嗎
問題來源:
具體情形 | 處理和防范措施 | |
1.從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款,或獲得貸款擔(dān)保 | (1)如果審計(jì)客戶不按照正常的程序、條款和條件提供貸款或貸款擔(dān)保 | 沒有防范措施能夠?qū)⒉焕绊懡档椭量山邮艿乃剑ā铩铩?/span>自身利益) |
(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(注意主體)按照正常的程序、條款和條件取得貸款(如果該貸款對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或審計(jì)客戶是重要的) | 也可能因自身利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度,并在必要時(shí)由網(wǎng)絡(luò)中未參與執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)且未從該貸款中獲益的會(huì)計(jì)師事務(wù)所復(fù)核已執(zhí)行的工作 | |
(3)審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員或其主要近親屬(注意主體)按照正常的程序、條款和條件取得貸款或擔(dān)保 | 不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響 | |
2.從不屬于銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款或由其提供擔(dān)保 | 沒有防范措施能夠?qū)⒉焕绊懡档椭量山邮艿乃剑?/span>★★★自身利益) | |
3.向審計(jì)客戶提供貸款或為其提供擔(dān)保 | ||
4.在銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶開立存款或經(jīng)紀(jì)賬戶(如:理財(cái)賬戶) | 如果賬戶是按照正常的商業(yè)條件開立的,則不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響(★★★否則不得開立相應(yīng)的賬戶) |

田老師
2024-07-30 19:30:31 594人瀏覽
您的理解基本正確。就是講審計(jì)那些貸款機(jī)構(gòu)等的情形,主要是討論會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員或其主要近親屬在與審計(jì)客戶存在貸款和擔(dān)保關(guān)系時(shí),對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響。這包括他們從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款或擔(dān)保,以及向?qū)徲?jì)客戶提供貸款或擔(dān)保等情形。這些關(guān)系可能會(huì)影響審計(jì)的獨(dú)立性,因此需要評(píng)估并采取相應(yīng)的防范措施。
您看您可以理解么?若您還有疑問,歡迎提問,祝您輕松過關(guān)~相關(guān)答疑
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