審計貸款機(jī)構(gòu)時貸款擔(dān)保關(guān)系對獨(dú)立性的影響是什么？
貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系
這里講的是啥？是指會計師事務(wù)所等作為主體去貸款，然后如果對這些為主體提供貸款的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計的話，關(guān)于獨(dú)立性需要考慮的問題?是講的這個嗎
問題來源：
第三節(jié) 貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系
一、貸款和擔(dān)保
主體：會計師事務(wù)所、審計項目團(tuán)隊成員或其主要近親屬
具體情形 | 處理和防范措施 | |
1.從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計客戶取得貸款，或獲得貸款擔(dān)保 | （1）如果審計客戶不按照正常的程序、條款和條件提供貸款或貸款擔(dān)保 | 沒有防范措施能夠?qū)⒉焕绊懡档椭量山邮艿乃剑ā铩铩?/span>自身利益） |
（2）會計師事務(wù)所（注意主體）按照正常的程序、條款和條件取得貸款（如果該貸款對會計師事務(wù)所或審計客戶是重要的） | 也可能因自身利益對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評價不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時由網(wǎng)絡(luò)中未參與執(zhí)行審計業(yè)務(wù)且未從該貸款中獲益的會計師事務(wù)所復(fù)核已執(zhí)行的工作 | |
（3）審計項目團(tuán)隊成員或其主要近親屬（注意主體）按照正常的程序、條款和條件取得貸款或擔(dān)保 | 不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響 | |
2.從不屬于銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計客戶取得貸款或由其提供擔(dān)保 | 沒有防范措施能夠?qū)⒉焕绊懡档椭量山邮艿乃剑?/span>★★★自身利益） | |
3.向審計客戶提供貸款或為其提供擔(dān)保 | ||
4.在銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計客戶開立存款或經(jīng)紀(jì)賬戶（如：理財賬戶） | 如果賬戶是按照正常的商業(yè)條件開立的，則不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響（★★★否則不得開立相應(yīng)的賬戶） | |
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田老師
2024-07-30 19:30:31 593人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
您的理解基本正確。就是講審計那些貸款機(jī)構(gòu)等的情形，主要是討論會計師事務(wù)所、審計項目團(tuán)隊成員或其主要近親屬在與審計客戶存在貸款和擔(dān)保關(guān)系時，對審計獨(dú)立性的影響。這包括他們從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計客戶取得貸款或擔(dān)保，以及向?qū)徲嬁蛻籼峁┵J款或擔(dān)保等情形。這些關(guān)系可能會影響審計的獨(dú)立性，因此需要評估并采取相應(yīng)的防范措施。
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