審計(jì)中保密原則是什么
未經(jīng)客戶允許,不得向會計(jì)師事務(wù)所以外第三方披露獲知的涉密信息還是不得向項(xiàng)目組以外其他人員?
問題來源:
(1)A注冊會計(jì)師接受審計(jì)客戶甲銀行工作餐的款待。
(2)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定,審計(jì)費(fèi)用為200萬元,甲銀行應(yīng)當(dāng)在ABC會計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報告后10日內(nèi)支付70%的審計(jì)費(fèi)用,成功上市后10日內(nèi)支付剩余30%的審計(jì)費(fèi)用。
(3)審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)部分成員首次參與銀行審計(jì)項(xiàng)目,A注冊會計(jì)師向這些成員提供了其他銀行審計(jì)項(xiàng)目的工作底稿作為參考。
(4)甲銀行財(cái)務(wù)總監(jiān)向A注冊會計(jì)師私下透露,某電商公司正與甲銀行秘密協(xié)商參股乙公司。A注冊會計(jì)師就此事詢問了其在該電商公司工作的朋友,并與朋友討論了該投資的可能性。
(5)XYZ公司受聘對甲銀行財(cái)務(wù)信息進(jìn)行盡職調(diào)查,經(jīng)A注冊會計(jì)師批準(zhǔn),借閱了過去三年審計(jì)工作底稿中與甲銀行相關(guān)的部分。
要求:
針對上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會計(jì)師事務(wù)所及A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。(★★★)
事項(xiàng)(1):
考核點(diǎn):利益誘惑,教材P563-564
原因:如果款待超出業(yè)務(wù)活動中的正常往來,會計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)當(dāng)拒絕接受。但本題中的款待說的是工作餐,未超過正常的往來,不會產(chǎn)生不利影響。
朱老師
2021-08-14 16:26:20 3196人瀏覽
教材規(guī)定,這是宏觀角度來說的,是不得向會計(jì)師事務(wù)所以外第三方披露獲知的涉密信息。但是結(jié)合事務(wù)所具體來說,涉及眾多項(xiàng)目組執(zhí)行業(yè)務(wù),其實(shí)也是不得向項(xiàng)目組以外其他人員披露獲知的涉密信息的。這樣一個思路,您參照來看一下。
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