控制環(huán)境與控制活動(dòng)的區(qū)分

內(nèi)部控制的要素 2024-07-01 19:04:38

問(wèn)題來(lái)源：

力得集團(tuán)是一家綜合文具供應(yīng)商，其依據(jù)COSO《內(nèi)部控制框架》確立了較為完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，其中提到：企業(yè)應(yīng)重視人才的作用，吸引、發(fā)展和留任優(yōu)秀人才；企業(yè)為用以支持目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策。根據(jù)美國(guó)COSO《內(nèi)部控制框架》，力得集團(tuán)所涉及的內(nèi)部控制的要素有（　?。?。

A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B、控制活動(dòng)

C、控制環(huán)境

D、信息與溝通

正確答案：B,C

答案分析：“企業(yè)應(yīng)重視人才的作用，吸引、發(fā)展和留任優(yōu)秀人才”屬于控制環(huán)境要素的范疇；“企業(yè)為用以支持目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策”屬于控制活動(dòng)要素的范疇。因此，選項(xiàng)B、C正確。

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董老師

2024-07-02 12:11:08 809人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

控制環(huán)境就像是一個(gè)公司內(nèi)部控制的“土壤”，它包括員工的誠(chéng)信度、職業(yè)道德和才能；管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配方法、人事政策；董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和目標(biāo)等，為內(nèi)部控制提供了基礎(chǔ)。比如，某企業(yè)堅(jiān)持將職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

控制活動(dòng)則是公司為了確保管理層的指令得到執(zhí)行而采取的具體行動(dòng)。比如，某企業(yè)建立了嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，確保各個(gè)業(yè)務(wù)有序的進(jìn)行。

【注】包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制、“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制”。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，控制環(huán)境是內(nèi)部控制的“土壤”，而控制活動(dòng)是在這片“土壤”上進(jìn)行的“耕作”。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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