控制環(huán)境與控制活動的區(qū)分

內(nèi)部控制的要素 2024-07-01 19:04:38

問題來源：

力得集團是一家綜合文具供應商，其依據(jù)COSO《內(nèi)部控制框架》確立了較為完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，其中提到：企業(yè)應重視人才的作用，吸引、發(fā)展和留任優(yōu)秀人才；企業(yè)為用以支持目標實現(xiàn)的技術選擇并制定一般控制政策。根據(jù)美國COSO《內(nèi)部控制框架》，力得集團所涉及的內(nèi)部控制的要素有（　　）。

A、風險評估

B、控制活動

C、控制環(huán)境

D、信息與溝通

正確答案：B,C

答案分析：“企業(yè)應重視人才的作用，吸引、發(fā)展和留任優(yōu)秀人才”屬于控制環(huán)境要素的范疇；“企業(yè)為用以支持目標實現(xiàn)的技術選擇并制定一般控制政策”屬于控制活動要素的范疇。因此，選項B、C正確。

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董老師

2024-07-02 12:11:08 808人瀏覽

尊敬的學員，您好：

控制環(huán)境就像是一個公司內(nèi)部控制的“土壤”，它包括員工的誠信度、職業(yè)道德和才能；管理哲學和經(jīng)營風格；組織機構(gòu)設置、權責分配方法、人事政策；董事會的經(jīng)營重點和目標等，為內(nèi)部控制提供了基礎。比如，某企業(yè)堅持將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育。

控制活動則是公司為了確保管理層的指令得到執(zhí)行而采取的具體行動。比如，某企業(yè)建立了嚴格的授權審批制度，確保各個業(yè)務有序的進行。

【注】包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制、重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制、“企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制”。

簡單來說，控制環(huán)境是內(nèi)部控制的“土壤”，而控制活動是在這片“土壤”上進行的“耕作”。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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