方案二中(800+400)在增值稅計(jì)算中代表什么？
老師方案二它這個(gè)(800+400)是怎么出來(lái)的
問(wèn)題來(lái)源：
應(yīng)納增值稅=500×50%×1200×13%-200×1200×13%=7800（元）
應(yīng)納稅所得額=500×50%×1200-200×1200=60000（元）
應(yīng)交所得稅=60000×25%=15000（元）
方案二：買(mǎi)二送一方式銷(xiāo)售（增值稅發(fā)票上只列明2件A產(chǎn)品的銷(xiāo)售金額）。
應(yīng)納增值稅=500×（800+400）×13%-200×1200×13%=46800（元）
應(yīng)納稅所得額=500×800-200×1200=160000（元）
應(yīng)交所得稅=160000×25%=40000（元）
方案三：買(mǎi)二送一方式銷(xiāo)售（在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明3件A產(chǎn)品，其銷(xiāo)售金額為1500元，折扣為500元）。
應(yīng)納增值稅=1200/3×（1500-500）×13%-200×1200×13%=20800（元）
應(yīng)納稅所得額=1200/3×（1500-500）-200×1200=160000（元）
應(yīng)交所得稅=160000×25%=40000（元）
楊老師
2024-05-19 22:20:54 557人瀏覽
方案二中的“買(mǎi)2件A產(chǎn)品送1件A產(chǎn)品”實(shí)際上可以看作是每3件A產(chǎn)品中，顧客只支付2件的價(jià)格但獲得3件產(chǎn)品。因此，在計(jì)算增值稅時(shí)，雖然增值稅發(fā)票上只列明了2件A產(chǎn)品的銷(xiāo)售金額，但稅務(wù)部門(mén)會(huì)按照實(shí)際銷(xiāo)售的產(chǎn)品數(shù)量來(lái)征稅。這里的（800+400）是指：在促銷(xiāo)活動(dòng)期間，甲公司總共銷(xiāo)售了1200件A產(chǎn)品，其中每3件中有2件是顧客直接購(gòu)買(mǎi)的（即800件，因?yàn)?200÷3×2=800），另外1件是贈(zèng)送的（但在稅務(wù)處理上視為銷(xiāo)售，即400件，因?yàn)?200÷3=400）。所以，應(yīng)納增值稅的計(jì)算中使用了（800+400）這個(gè)總數(shù)來(lái)代表實(shí)際銷(xiāo)售（包括贈(zèng)送視同銷(xiāo)售）的A產(chǎn)品數(shù)量。
明天的你會(huì)感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！相關(guān)答疑
-
2025-09-10
-
2025-03-29
-
2025-02-15
-
2024-07-06
-
2024-07-03
您可能感興趣的中級(jí)會(huì)計(jì)試題
- 判斷題 企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，只能采用歷史成本計(jì)量。（ ?。?/a>
- 單選題 下列表述中，應(yīng)作為企業(yè)存貨核算的是（ ?。?/a>
- 單選題 甲公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13%。2×17年1月1日，甲公司發(fā)出一批實(shí)際成本為120萬(wàn)元的原材料，委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品。2×17年5月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司根據(jù)乙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票向乙公司支付加工費(fèi)6萬(wàn)元、增值稅0.78萬(wàn)元，另支付消費(fèi)稅14萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司收回該批應(yīng)稅消費(fèi)品的入
中級(jí)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)專(zhuān)題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)