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方案二中(800+400)在增值稅計(jì)算中代表什么？

老師方案二它這個(gè)(800+400)是怎么出來的

企業(yè)營運(yùn)納稅管理 2024-05-19 22:18:49

問題來源：

（1）填寫下表，不需要列示計(jì)算過程。
方案一：五折銷售。
應(yīng)納增值稅=500×50%×1200×13%-200×1200×13%=7800（元）
應(yīng)納稅所得額=500×50%×1200-200×1200=60000（元）
應(yīng)交所得稅=60000×25%=15000（元）
方案二：買二送一方式銷售（增值稅發(fā)票上只列明2件A產(chǎn)品的銷售金額）。
應(yīng)納增值稅=500×（800+400）×13%-200×1200×13%=46800（元）
應(yīng)納稅所得額=500×800-200×1200=160000（元）
應(yīng)交所得稅=160000×25%=40000（元）
方案三：買二送一方式銷售（在增值稅專用發(fā)票上列明3件A產(chǎn)品，其銷售金額為1500元，折扣為500元）。
應(yīng)納增值稅=1200/3×（1500-500）×13%-200×1200×13%=20800（元）
應(yīng)納稅所得額=1200/3×（1500-500）-200×1200=160000（元）
應(yīng)交所得稅=160000×25%=40000（元）
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楊老師

2024-05-19 22:20:54 414人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

方案二中的“買2件A產(chǎn)品送1件A產(chǎn)品”實(shí)際上可以看作是每3件A產(chǎn)品中，顧客只支付2件的價(jià)格但獲得3件產(chǎn)品。因此，在計(jì)算增值稅時(shí)，雖然增值稅發(fā)票上只列明了2件A產(chǎn)品的銷售金額，但稅務(wù)部門會按照實(shí)際銷售的產(chǎn)品數(shù)量來征稅。這里的（800+400）是指：在促銷活動(dòng)期間，甲公司總共銷售了1200件A產(chǎn)品，其中每3件中有2件是顧客直接購買的（即800件，因?yàn)?200÷3×2=800），另外1件是贈(zèng)送的（但在稅務(wù)處理上視為銷售，即400件，因?yàn)?200÷3=400）。所以，應(yīng)納增值稅的計(jì)算中使用了（800+400）這個(gè)總數(shù)來代表實(shí)際銷售（包括贈(zèng)送視同銷售）的A產(chǎn)品數(shù)量。

明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！
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