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方案三現(xiàn)金流入的計(jì)算中1200/3什么意思？

既然買二送一應(yīng)該按800繳納增值稅。為什么要用400去乘以銷售金額（1500-500）

企業(yè)營運(yùn)納稅管理 2024-07-03 09:05:14

問題來源：

（1）填寫下表，不需要列示計(jì)算過程。

方案一：五折銷售。
應(yīng)納增值稅=500×50%×1200×13%-200×1200×13%=7800（元）
應(yīng)納稅所得額=500×50%×1200-200×1200=60000（元）
應(yīng)交所得稅=60000×25%=15000（元）
方案二：買二送一方式銷售（增值稅發(fā)票上只列明2件A產(chǎn)品的銷售金額）。
應(yīng)納增值稅=500×（800+400）×13%-200×1200×13%=46800（元）
應(yīng)納稅所得額=500×800-200×1200=160000（元）
應(yīng)交所得稅=160000×25%=40000（元）
方案三：買二送一方式銷售（在增值稅專用發(fā)票上列明3件A產(chǎn)品，其銷售金額為1500元，折扣為500元）。
應(yīng)納增值稅=1200/3×（1500-500）×13%-200×1200×13%=20800（元）
應(yīng)納稅所得額=1200/3×（1500-500）-200×1200=160000（元）
應(yīng)交所得稅=160000×25%=40000（元）

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劉老師

2024-07-03 17:47:47 509人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

在方案三中，買二送一實(shí)際上是按組合銷售，即每三件產(chǎn)品為一組，其中兩件按原價(jià)銷售，一件作為贈(zèng)品。這里的“1200/3”表示將1200件產(chǎn)品分為400組，每組3件。每組中，顧客支付兩件的價(jià)格（1000元）但獲得三件產(chǎn)品，因此在增值稅專用發(fā)票上，每組列明的銷售金額為1500元（三件的原價(jià)），但有一個(gè)500元的折扣（贈(zèng)品的原價(jià)）。所以，實(shí)際的銷售額是每組1000元。

增值稅是基于銷售額來計(jì)算的，而不是基于產(chǎn)品數(shù)量。在這個(gè)方案中，雖然顧客只支付了每組1000元，但是他們獲得了價(jià)值1500元的產(chǎn)品，其中500元是作為折扣給出的。因此，增值稅是基于這個(gè)實(shí)際銷售額（1000元/組）來計(jì)算的，而不是基于顧客購買的產(chǎn)品數(shù)量（2件/組）。所以，“1200/3”用于確定組合的數(shù)量，而“（1500-500）”表示每組的實(shí)際銷售額。

總之，方案三中的增值稅是按每組實(shí)際銷售額來計(jì)算的，而不是按產(chǎn)品數(shù)量。這就是為什么使用“1200/3”和“（1500-500）”來計(jì)算增值稅的原因。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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