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經(jīng)營凈收益和經(jīng)營所得現(xiàn)金的計(jì)算方法

1問，經(jīng)營凈收益=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營凈收益，為啥是15000+5000？？？5000不是損失么 2問，經(jīng)營所得現(xiàn)金為啥也+5000？？？

發(fā)展能力分析現(xiàn)金流量分析 2019-08-11 16:10:43

問題來源：

某企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)信息如下。
（1）所有者權(quán)益年初總額為10000萬元，年末權(quán)益數(shù)額等于年末營運(yùn)資金數(shù)額，年末實(shí)收資本是未分配利潤(rùn)的3倍。
（2）年末應(yīng)收賬款為5000萬元，是速動(dòng)資產(chǎn)的50%，流動(dòng)資產(chǎn)的25%，同固定資產(chǎn)價(jià)值相等。年末應(yīng)收票據(jù)為0。
（3）年末長(zhǎng)期負(fù)債是短期投資的5倍。
（4）年末速動(dòng)比率為2.5。
（5）經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比為1.5，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率為5。
（6）本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為15000萬元，本年發(fā)生的對(duì)外投資損失為5000萬元，非付現(xiàn)費(fèi)用為3000萬。
要求：

（1）根據(jù)以上信息，將資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的空白處填列完整。

資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬元

資產(chǎn)	年末金額	負(fù)債及所有者權(quán)益	年末金額
現(xiàn)金		應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款
短期投資		長(zhǎng)期負(fù)債
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款		實(shí)收資本
存貨		未分配利潤(rùn)
固定資產(chǎn)
合計(jì)		合計(jì)

現(xiàn)金流量表

單位：萬元

項(xiàng)目	金額
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量
投資活動(dòng)現(xiàn)金流入	10000
投資活動(dòng)現(xiàn)金流出	40000
投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量	-30000
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入	20000
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出	15000
籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量	5000
現(xiàn)金凈流量合計(jì)

資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬元

資產(chǎn)	年末金額	負(fù)債及所有者權(quán)益	年末金額
現(xiàn)金	4000	應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款	4000
短期投資	1000	長(zhǎng)期負(fù)債	5000
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款	5000	實(shí)收資本	12000
存貨	10000	未分配利潤(rùn)	4000
固定資產(chǎn)	5000
合計(jì)	25000	合計(jì)	25000

現(xiàn)金流量表

單位：萬元

項(xiàng)目	金額
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入	60000
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出	40000
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量	20000
投資活動(dòng)現(xiàn)金流入	10000
投資活動(dòng)現(xiàn)金流出	40000
投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量	-30000
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入	20000
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出	15000
籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量	5000
現(xiàn)金凈流量合計(jì)	-5000

（2）計(jì)算產(chǎn)權(quán)比率、所有者權(quán)益增長(zhǎng)率。

產(chǎn)權(quán)比率=（4000+5000）/（12000+4000）=56.25%
所有者權(quán)益增長(zhǎng)率=（16000-10000）/10000=60%

（3）計(jì)算凈收益營運(yùn)指數(shù)和現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)，并對(duì)企業(yè)的收益質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。

經(jīng)營凈收益=15000+5000=20000（萬元）
凈收益營運(yùn)指數(shù)=20000/15000=1.33
經(jīng)營所得現(xiàn)金=15000+5000+3000=23000（萬元）
現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=20000/23000=0.87
收益質(zhì)量不夠好，因?yàn)楝F(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)小于1。

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