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銷項稅額如何計算?

這個第二題,問銷項稅額,為什么沒包括銷售辦公用房的

當(dāng)期銷項稅額的確定一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 2021-04-09 21:13:34

問題來源:

甲公司為增值稅一般納稅人,專門從事認(rèn)證服務(wù)。2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)取得認(rèn)證服務(wù)收入價稅合計為106萬元。
(2)購進(jìn)一臺辦理認(rèn)證業(yè)務(wù)用的設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元,并支付運(yùn)輸費(fèi)用,取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元。
(3)支付認(rèn)證服務(wù)的廣告費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元。
(4)銷售一臺2016年10月18日購進(jìn)、作為固定資產(chǎn)核算的設(shè)備,含稅售價1.13萬元。
(5)銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用房,含稅售價105萬元,甲公司選擇簡易辦法計稅。
已知:各項購進(jìn)業(yè)務(wù)交易對方均為一般納稅人,取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣;甲公司符合加計抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件,上期末無加計抵減額余額。
要求:
根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題(涉及計算的,列出算式,結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位,單位:萬元)。 
(1)請計算甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅。
甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅=105÷(1+5%)×5%=5(萬元)。
(2)請計算甲公司本月的增值稅銷項稅額。
甲公司本月的增值稅銷項稅額=106÷(1+6%)×6%+1.13÷(1+13%)×13%=6.13(萬元)。
(3)請計算甲公司本月的應(yīng)納增值稅。
①甲公司本月可以抵扣的進(jìn)項稅額=10×13%+1×9%+5×6%=1.69(萬元);
②甲公司本月可抵減加計抵減額=1.69×10%=0.17(萬元);
③甲公司本月按一般計稅方法計算的抵減前的應(yīng)納稅額=6.13-1.69=4.44(萬元);
④甲公司本月應(yīng)納增值稅=按一般計稅方法計算的抵減后的應(yīng)納稅額+按簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額=4.44-0.17+5=9.27(萬元)。
查看完整問題

徐老師

2021-04-10 15:42:34 2849人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

銷售辦公用房適用的是簡易計稅方法,簡易計稅計算出來的直接就是應(yīng)納稅額,不涉及銷項也不涉及進(jìn)項的,所以這里問銷項稅額不需要考慮銷售辦公用房的簡易計稅項目的。

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