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其他債權(quán)投資為何無需計(jì)算應(yīng)交所得稅？ 或 其他債權(quán)投資不用計(jì)算所得稅的原因是什么？

為什么其他權(quán)益工具投資不用算遞延所得稅？

自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量 2020-08-27 15:19:26

問題來源：

（3）根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司2×19年應(yīng)交所得稅、所得稅費(fèi)用，編制2×19年12月31日與所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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牛老師

2020-08-27 15:39:47 9602人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

題目是其他債權(quán)投資，因?yàn)槠渌麄鶛?quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)了其他綜合收益，其他綜合收益不影響利潤，而且稅法也是不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)，所以無需納稅調(diào)整的。

但是賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益

借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　 　0.5
　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　 　0.5（2×25%）

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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