①2×22年固定資產(chǎn)按企業(yè)會計準則應計提折舊的金額=500×2/8×9/12=93.75（萬元）。
②2×22年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值=500-93.75=406.25（萬元）。
2×22年12月31日固定資產(chǎn)的計稅基礎=500-500/8×9/12=453.13（萬元）。
③該固定資產(chǎn)應當確認遞延所得稅資產(chǎn)。
理由：2×22年12月31日該固定資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，由于預計未來期間有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，應當確認遞延所得稅資產(chǎn)。
④
借：遞延所得稅資產(chǎn)
　　　　11.72［（453.13-406.25）×25%］
　貸：所得稅費用　　　　　　　　　　 11.72

①內(nèi)部研發(fā)的相關(guān)會計分錄：
借：研發(fā)支出—費用化支出　 　　　　　220
　　　　　　—資本化支出　　　 　　　180
　貸：銀行存款　　　　　　　　　 　　　400
借：管理費用—研發(fā)費用　　　　 　　　220
　貸：研發(fā)支出—費用化支出　　　 　　　220
借：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　 　　　180
　貸：研發(fā)支出—資本化支出　　　 　　　180
②2×22年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值=180-180/4×6/12=157.5（萬元）。
2×22年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎=157.5×200%=315（萬元）。
③該無形資產(chǎn)不應當確認遞延所得稅。
理由：該無形資產(chǎn)并非產(chǎn)生于企業(yè)合并，確認無形資產(chǎn)時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，因此不應當確認遞延所得稅。

（3）根據(jù)資料三，編制甲公司購入乙公司股票的會計分錄及對該股票投資進行后續(xù)計量的會計分錄；計算2×22年12月31日該股票投資的賬面價值與計稅基礎；判斷該股票投資是否應確認遞延所得稅，并說明理由；若需確認遞延所得稅，編制相關(guān)會計分錄。（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）

①
借：其他權(quán)益工具投資—成本125（12×10+5）
　貸：銀行存款　　　　　　　 　　　　　　125
借：其他權(quán)益工具投資—公允價值變動
　　　　　　　　　　　　 10（13.5×10-125）
　貸：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　10
②2×22年12月31日其他權(quán)益工具投資的賬面價值=125+10=135（萬元）。
2×22年12月31日其他權(quán)益工具投資的計稅基礎為取得成本125萬元。
③該股票投資應當確認遞延所得稅負債。
理由：2×22年12月31日其他權(quán)益工具投資的賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，應當確認遞延所得稅負債。
④
借：其他綜合收益　　 　　　　2.5（10×25%）
　貸：遞延所得稅負債　　　 　　　　　　　2.5