（1）計算甲公司2×19年度的應納稅所得額和應交所得稅。

2×19年度應納稅所得額=9520+500-200+180=10000（萬元）； 2×19年度應交所得稅=10000×25%=2500（萬元）。

（2）根據(jù)資料一至資料三，逐項分析甲公司每一交易或事項對遞延所得稅的影響金額。（如無影響，也明確指出無影響的原因）

資料一，對遞延所得稅無影響。
分析：非公益性現(xiàn)金捐贈，本期不允許稅前扣除，未來期間也不允許抵扣，未形成暫時性差異，不確認遞延所得稅資產。
資料二，轉回遞延所得稅資產50萬元。
分析：2×19年年末保修期結束，不再預提保修費，本期支付保修費用300萬元，沖減預計負債年初余額200萬元，因期末不存在暫時性差異，需要轉回原確認的遞延所得稅資產50萬元（200×25%）。
資料三，確認遞延所得稅資產45萬元。
分析：稅法規(guī)定，尚未實際發(fā)生的預計損失不允許稅前扣除，待實際發(fā)生損失時才可以抵扣，因此本期計提的壞賬準備180萬元形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產45萬元（180×25%）。

（3）根據(jù)資料一至資料三，逐筆編制甲公司與遞延所得稅有關的會計分錄。（不涉及遞延所得稅的，不需要編制會計分錄）

資料一：不涉及遞延所得稅的處理。
資料二：
借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　貸：遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
資料三：
借：遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　45
　貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　45

（4）計算甲公司利潤表中應列示的2×19年度所得稅費用。

當期所得稅（應交所得稅）=10000×25%=2500（萬元）；遞延所得稅費用=50-45=5（萬元）；2×19年度所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用=2500+5=2505（萬元）。

（5）根據(jù)資料四，分別計算甲公司在編制購買日合并財務報表時應確認的遞延所得稅和商譽的金額，并編制與購買日合并資產負債表有關的調整抵銷分錄。（★★★）

①購買日合并財務報表中應確認的遞延所得稅負債=（360-200）×25%=40（萬元）。
②商譽=合并成本-購買日應享有被購買方可辨認凈資產公允價值（考慮遞延所得稅后）的份額=10900-（10000+160-40）×100%=780（萬元）。
調整抵銷分錄：
借：存貨　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　160
　貸：資本公積　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　160
借：資本公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40
　貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　　　　40
借：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
　　未分配利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8000
　　資本公積　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　120
　　商譽　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　780
　貸：長期股權投資　　　　　　　　　　 　　　　　　　10900