交易性金融資產暫時性差異是否確認遞延所得稅負債？
這里的交易性金融資產產生的暫時性差異要確認遞延所得稅負債嗎？如果確認，老師，分錄怎么寫？
問題來源：
【隨堂例題】甲公司2×17年7月以520 000元取得乙公司股票50 000股作為交易性金融資產核算，2×17年12月31日，甲公司尚未出售所持有乙公司股票，乙公司股票公允價值為每股12.4元。稅法規(guī)定，資產在持有期間公允價值的變動不計入當期應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。
【解析】作為交易性金融資產的乙公司股票在2×17年12月31日的賬面價值為620 000元（12.4×50 000），其計稅基礎為原取得成本不變，即520 000元，兩者之間產生100 000元的應納稅暫時性差異。
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趙老師
2019-08-23 13:37:16 10977人瀏覽
尊敬的學員，您好：
交易性金融資產在持有期間，若公允價值上升，期末公允價值=賬面價值，計稅基礎=交易性金融資產的初始成本，所以因公允價值變動導致該項資產的賬面價值大于計稅基礎，因此會確認遞延所得稅負債
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
若該項金融資產的公允價值下降， 期末的賬面價值=公允價值， 計稅基礎=取得的成本，所以因公允價值下降導致賬面價值小于計稅基礎是要確認遞延所得稅資產的
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
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答案有問題？
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