當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 > 中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) > 答疑詳情

其他債權(quán)投資減值及會(huì)計(jì)分錄詳解

老師，能把這個(gè)分錄寫出來嗎？選項(xiàng)c 是用哪幾個(gè)科目金額計(jì)算的？

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理 2021-03-19 10:37:48

問題來源：

2×20年7月1日，甲公司從活躍市場購入丙公司2×20年7月1日發(fā)行的5年期債券10萬份，該債券面值總額為1000萬元，票面年利率為4.5%，每半年支付一次利息。甲公司購買丙公司債券支付款項(xiàng)（包括交易費(fèi)用10萬元）1000萬元。甲公司將該債券作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。甲公司因需要資金，計(jì)劃于2×21年出售該債券投資。2×20年12月31日，債券的公允價(jià)值為1010萬元，確認(rèn)的預(yù)期損失準(zhǔn)備余額為5萬元。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（　　）。（★★★）

A、2×20年7月1日以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)初始成本為1000萬元

B、交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

C、持有的丙公司債券投資在2×20年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的列示金額為1010萬元

D、因持有的丙公司債券投資在2×20年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中其他綜合收益項(xiàng)目列示的金額為10萬元

正確答案：A,C

答案分析：2×20年7月1日，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的初始成本應(yīng)包括交易費(fèi)用，即1000萬元，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；甲公司購入的丙公司債券投資應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量，故在2×20年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表列示的金額為1010萬元，選項(xiàng)C正確；選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)　　　　　　　　　　10
　貸：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　10
借：信用減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　5
　貸：其他綜合收益—信用減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　 5
因持有的丙公司債券投資在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的其他綜合收益的金額=10+5=15（萬元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

查看完整問題