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乙公司算出投資收益710，是正確答案，為什么不選

乙公司算出投資收益710，是正確答案，為什么不選

債權人的會計處理債務人的會計處理 2023-07-10 12:38:29

問題來源：

甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，購買及銷售商品、設備適用的增值稅稅率均為13%。甲公司銷售給乙公司一批商品，價款為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，款項尚未收到，因乙公司發(fā)生資金困難，已無力償還甲公司的全部貨款。2×22年10月5日雙方簽訂債務重組合同，甲公司同意乙公司分別用一項債權投資、一批材料和一項設備（固定資產）予以抵償。甲公司對該筆應收賬款已計提壞賬準備400萬元，其公允價值為2000萬元。合同簽訂日，乙公司用于償債的債權投資賬面價值為540萬元，公允價值為600萬元；原材料的成本為300萬元，已計提存貨跌價準備20萬元，公允價值為200萬元；設備原價800萬元，已計提折舊200萬元，未計提減值準備，公允價值800萬元。2×22年10月25日，甲公司收到上述資產，雙方解除債權債務關系，當日該債權投資的公允價值為610萬元。甲公司受讓償債資產不改變其用途。不考慮與金融資產相關的增值稅及其他因素，下列會計處理中正確的有（　　）。
A、甲公司確認債權投資610萬元
B、甲公司確認原材料254萬元
C、甲公司應確認投資收益140萬元
D、乙公司應確認投資收益710萬元

正確答案：A,B

答案分析：選項A，甲公司應按債務重組日債權投資公允價值610萬元對其進行初始計量；
選項B，甲公司應確認原材料的金額=［2000-600-（200+800）×13%］×200/（200+800）=254（萬元）；
選項C，甲公司應確認固定資產的金額=［2000-600-（200+800）×13%］×800/（200+800）=1016（萬元），甲公司應確認投資收益=254+1016+610+（200+800）×13%+400-2000-260=150（萬元）；
選項D，乙公司應確認其他收益=2000+260-540-（300-20）-（800-200）-（200+800）×13%=710（萬元）。
甲公司相關會計分錄如下：
借：債權投資　　　　　 　　　　　　　610
　　原材料　　　　　　　　　 　　　　254
　　固定資產　　　　　　　　　　　　1016
　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 130
　　壞賬準備　　　　　　　　　　 　　400
　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　2260
　　　投資收益　　　　　　　　 　　　　150
乙公司相關會計分錄如下：
借：固定資產清理　　　 　　　　　　　600
　　累計折舊　　　　　　　 　　　　　200
　貸：固定資產　　　　　　　 　　　　　800
借：應付賬款　　　　　　　　　　　　2260
　　存貨跌價準備　　　　　　　　　　　20
　貸：債權投資　　　　　　　 　　　　　540
　　　原材料　　　　　　　　　　　 　　300
　　　固定資產清理　　　　　　　　 　　600
　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 130
　　　其他收益　　　　　　　　　　 　　710

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陳老師

2023-07-10 13:06:44 1629人瀏覽

尊敬的學員，您好：

乙因為涉及非金融資產抵債，所以差額是記其他收益，不記投資收益，所以D不對。

給您一個愛的鼓勵，加油~

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