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績(jī)效預(yù)算編制是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧高級(jí)會(huì)計(jì)職稱 2019-05-09 15:12:44

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-11-23 13:31:03

績(jī)效預(yù)算編制，是指由政府部門在明確需要履行的職能和需要消耗的資源的基礎(chǔ)上確定績(jī)效目標(biāo)，編制績(jī)效預(yù)算，并用量化的指標(biāo)來(lái)衡量其在實(shí)施過(guò)程中取得的業(yè)績(jī)和完成工作的情況。

項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)的編制

第1步：對(duì)項(xiàng)目的功能進(jìn)行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出的范圍、實(shí)施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對(duì)象，明確該項(xiàng)目支出的功能特性。

第2步：依據(jù)該項(xiàng)目的功能特性，預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，從而確定該項(xiàng)目所要實(shí)現(xiàn)的總體績(jī)效目標(biāo)，并以定量和定性指標(biāo)相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。

第3步：將項(xiàng)目支出的總體績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，并從中總結(jié)提煉出最能反映總體績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)。

部門整體支出績(jī)效目標(biāo)的編制：

第1步：對(duì)部門的職能進(jìn)行梳理，確定部門履職的各項(xiàng)具體工作職責(zé)。

第2步：結(jié)合部門中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，預(yù)計(jì)部門在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門總體績(jī)效目標(biāo)，以定量和定性指標(biāo)相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。即對(duì)履職業(yè)績(jī)和履職效果以績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行表述。

第3步：依據(jù)部門所要實(shí)現(xiàn)的總體績(jī)效目標(biāo)，結(jié)合部門的各項(xiàng)具體工作職責(zé)，將其轉(zhuǎn)化為具體的工作任務(wù)，確定每項(xiàng)工作任務(wù)預(yù)計(jì)要達(dá)到的產(chǎn)出和效果，并從中總結(jié)提煉出最能反映工作任務(wù)實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)。

第4步：通過(guò)收集相關(guān)的基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，如過(guò)去三年的平均值、以某年度的數(shù)值、平均趨勢(shì)、類似項(xiàng)目的先進(jìn)水平、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等，確定績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合年度預(yù)算總體安排，確定績(jī)效指標(biāo)的具體數(shù)值。如“人均三公經(jīng)費(fèi)”水平低于前三年平均水平，或者比上年下降5%。

擴(kuò)展資料
績(jī)效含義

從管理學(xué)角度來(lái)說(shuō)，績(jī)效，是指成績(jī)與成效的綜合，是一定時(shí)期內(nèi)的工作行為、方式、結(jié)果及其產(chǎn)生的客觀影響。績(jī)效就其范圍而言，可以分為企業(yè)績(jī)效、部門績(jī)效和員工個(gè)人績(jī)效三種。

1、企業(yè)績(jī)效，是指一定經(jīng)營(yíng)期間的企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益水平主要表現(xiàn)在盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)水平、償債能力和后續(xù)發(fā)展能力等方面；

2、部門績(jī)效是體現(xiàn)一個(gè)部門整體人員的業(yè)績(jī)情況的考核；

3、員工績(jī)效

(1)員工個(gè)人績(jī)效是指員工個(gè)人從事其本職工作后所產(chǎn)生的成績(jī)和成果；

(2)員工個(gè)人績(jī)效是其工作結(jié)果的直接反映，對(duì)其所在部門和整個(gè)企業(yè)的目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)有直接影響；

(3)員工個(gè)人績(jī)效是已經(jīng)表現(xiàn)出來(lái)的工作結(jié)果和工作行為，也是能夠評(píng)價(jià)的工作結(jié)果和工作行為。

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