并購基金核算是什么
精選回答
上市公司:
按投資協(xié)議出資:
借:其他非流動資產(chǎn)
貸:銀行存款
基金公司:
按投資協(xié)議收到出資款:
借:銀行存款
貸:實收基金---劣后級LP
其他非流動負(fù)債---GP+優(yōu)先級LP
按投資協(xié)議預(yù)提管理人報酬:
借:管理人報酬
貸:應(yīng)付管理人報酬
按協(xié)議支付管理人報酬:
借:應(yīng)付管理人報酬
貸:銀行存款
投資標(biāo)的公司:
借:指定以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
貸:銀行存款
資產(chǎn)負(fù)債表日將標(biāo)的公司公允價值變動計入當(dāng)期損益:
借:指定以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)---公允價值變動
貸:公允價值變動損益
分配給基金投資者業(yè)績分成:
借:利潤分配
貸:應(yīng)付利潤
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