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并購基金核算是什么

來源:東奧會計在線 責(zé)編:陳藝文 2019-06-10 15:35:40

精選回答

東奧高級會計師

2023-09-13 23:16:15

并購基金核算是什么

上市公司:

按投資協(xié)議出資:

借:其他非流動資產(chǎn)

貸:銀行存款

基金公司:

按投資協(xié)議收到出資款:

借:銀行存款

貸:實收基金---劣后級LP

       其他非流動負(fù)債---GP+優(yōu)先級LP

按投資協(xié)議預(yù)提管理人報酬: 

借:管理人報酬 

貸:應(yīng)付管理人報酬 

按協(xié)議支付管理人報酬:

借:應(yīng)付管理人報酬

貸:銀行存款

投資標(biāo)的公司:

借:指定以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

貸:銀行存款

資產(chǎn)負(fù)債表日將標(biāo)的公司公允價值變動計入當(dāng)期損益:

借:指定以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)---公允價值變動

貸:公允價值變動損益

分配給基金投資者業(yè)績分成:

借:利潤分配

貸:應(yīng)付利潤

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