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可供出售金融資產(chǎn)分錄

來源:東奧會計在線 責(zé)編:cyw 2019-07-12 14:08:37

精選回答

東奧高級會計師

2023-09-13 23:12:29

可供出售金融資產(chǎn)分錄

可供出售金融資產(chǎn)分錄:

初始計量股票投資

借:可供出售金融資產(chǎn)——成本(公允價值和交易費用之和)

       應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

貸:銀行存款等

初始計量債券投資

借:可供出售金融資產(chǎn)——成本(面值)

                                  ——利息調(diào)整(有可能在貸方)

       應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)

貸:銀行存款等。

后續(xù)計量股票投資

借:可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動

貸:其他綜合收益(如果公允價值下降,則是相反的分錄)

后續(xù)計量債券投資

借:應(yīng)收利息

       可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整(也可能在貸方)

貸:投資收益

借:可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動

貸:其他綜合收益(如果公允價值下降,則是相反的分錄)

可供出售金融資產(chǎn)的處置

收到的金額跟“可供出售金融資產(chǎn)”賬面金額的差額計入“投資收益”。

借:銀行存款等

貸:可供出售金融資產(chǎn)(賬面價值)

       投資收益(賣虧了,在借方)

將“其他綜合收益”轉(zhuǎn)入“投資收益”。

借:其他綜合收益(有可能在貸方)

貸:投資收益

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