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攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2019-08-02 11:39:03

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-09-13 23:09:43

攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理

攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄：

初始計(jì)量：

借：債權(quán)投資-成本(面值)

-利息調(diào)整(倒擠，可能在借方也可能在貸方)

貸：銀行存款等

后續(xù)計(jì)量：

借：應(yīng)收利息(分期付息，按票面利率計(jì)算的利息)

債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息(到期一次還本付息，按票面利率計(jì)算的利息)

貸：投資收益(期初攤余成本*實(shí)際利率)

債權(quán)投資-利息調(diào)整(倒擠，可能在借方也可能在貸方)

到期收回本金和利息：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收利息(分期付息，最后一次收到利息)

債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息(到期一次還本付息，計(jì)算的利息)

債權(quán)投資-成本

出售：

借：銀行存款等

債權(quán)投資損失準(zhǔn)備

貸：債權(quán)投資(成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息的余額全部予以結(jié)轉(zhuǎn))

投資收益(倒擠，可能在借方也可能在貸方)

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